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位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用，人账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为28

admin2022-09-25  40
问题 位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用，人账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为2880万元，契税完税凭证上注明的契税为120万元)，甲公司预计可使用20年，预计净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧。甲公司当月其他销售商品业务取得不含税销售收入为3308．46万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为325．1万元，当月已在增值税发票选择确认平台勾选确认。甲公司销售办公楼选择简易计税方法计税。
编制甲公司销售办公楼相关的会计分录。
选项
答案借：固定资产清理 2002．5 累计折旧 997．5 (3000×95％／20×7) 贷：固定资产 3000 借：银行存款 5800 贷：固定资产清理 5660．95 应交税费—简易计税 139．05 借：固定资产清理 506．69 贷：应交税费—应交城市维护建设税 9．73 —应交教育费附加 4．17 —应交地方教育附加 2．78 —应交土地增值税 490．01 借：税金及附加 2．9 贷：银行存款 2．9 借：固定资产清理 3151．76 贷：资产处置损益 3151．76
解析
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