首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2014年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2014年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
admin
2016-01-13
25
问题
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2014年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商处罚6万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
2014年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。
选项
A、139.77
B、179.77
C、192.27
D、219.77
答案
A
解析
本题会计利润已经确定,采用在利润基础上调整计算所得额比较方便。
应税所得额=971.9-550(技术所得额免征额)+252(广告宣传费调增)+48.4(招待费调增)+13.37(公益捐赠调增)-60(新产品技术研发加计扣除)+10(利息调增)+4+5+18.4(安全设备折旧调增)+6=719.07(万元)
应纳企业所得税=719.07×25%-400×10%(安全设备抵免税额)=139.77(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/l502FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应()。
某企业2016年占地5万平方米,其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是()万元。
甲公司是汽车制造业一般纳税人,2019年8月,因经营需要拟新增办公楼一栋,对新增办公楼涉税政策,向税务师咨询如下问题:若8月购买办公楼并投入使用,增值税专用发票注明价款2000万元,税额为180万元,增值税专用发票经勾选确认,进项税额在何时抵,并计算
某电子生产企业系增值税一般纳税人,各纳税期按规定申报缴纳增值税,无留抵税额。2019年8月税务稽查分局派员对其2018年1月~2019年6月增值税纳税情况进行检查,发现该企业2019年6月份有一笔销售电子产品业务,开具增值税专用发票注明:价款500万元,税
资料:某自营出口生产企业(增值税一般纳税人)加工货物出口,出口货物征税率和退税率分别为13%和11%,执行“免、抵、退”税政策,并按税务机关审批的退税金额核算免抵退税,2019年4~6月有关财务资料和发生的业务如下:(1)2019年4月,外购原材料一批
下列业务中,应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有()。
根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。
某公司财务主管向注册税务师咨询,关于下列股息、利息收入中,应缴纳个人所得税的有()。
增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有()。
随机试题
VBA中定义符号常量使用的关键字是( )。
血吸虫卵引起的急性虫卵结节内浸润的细胞为
暴发型流脑(休克型)的典型表现不包括
我国大华公司向美国小山公司发出传真稿:“急购一级田纳西大米2000吨,每吨500美元CⅣ深圳,2001年12月9日至21日装船”。美国小山公司回电称:“完全接受你方条件,2001年12月4日装船”。双方的合同是否成立?
设备监造与施工监理的不同点包括()。
建筑物基础埋深指的是()。
施工单位处置施工过程中产生的废水、废物的下列做法中,符合环境保护相关法律法规规定的是( )。
A、 B、 C、 D、 C
[*]
A、Theirtastymeat.B、Theprincipleoftheirdefensesystemagainstdisease.C、Theirsolidskin.D、Theprincipleoftheirbirth
最新回复
(
0
)