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某商店(小规模纳税人)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2019年6月购进各种零配件价值15000元,五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为2400元。该商店当月普通发票上的销售金额为180000元,另外销售使用过的设备一台,含税售价为600元,该商店
某商店(小规模纳税人)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2019年6月购进各种零配件价值15000元,五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为2400元。该商店当月普通发票上的销售金额为180000元,另外销售使用过的设备一台,含税售价为600元,该商店
admin
2019-10-24
35
问题
某商店(小规模纳税人)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2019年6月购进各种零配件价值15000元,五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为2400元。该商店当月普通发票上的销售金额为180000元,另外销售使用过的设备一台,含税售价为600元,该商店当月应纳增值税税额( )元。
选项
A、3386.54
B、1714.56
C、5254.37
D、3350
答案
C
解析
小规模纳税人销售货物,按照简易办法征收增值税,不能抵扣进项税额。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应减按2%的征收率计算增值税。应纳增值税税额=180000÷(1+3%)×3%+600÷(1+3%)×2%=5254.37(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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