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甲企业为居民企业,主要从事服装的生产与销售。2014年有关经营情况如下: (1)取得销售货物收入9000万元,技术服务收入700万元,出租设备收入60万元,出售房产收入400万元,国债利息收入40万元; (2)缴纳增值税900万元,消费税20万元,城建税及
甲企业为居民企业,主要从事服装的生产与销售。2014年有关经营情况如下: (1)取得销售货物收入9000万元,技术服务收入700万元,出租设备收入60万元,出售房产收入400万元,国债利息收入40万元; (2)缴纳增值税900万元,消费税20万元,城建税及
admin
2018-09-25
18
问题
甲企业为居民企业,主要从事服装的生产与销售。2014年有关经营情况如下:
(1)取得销售货物收入9000万元,技术服务收入700万元,出租设备收入60万元,出售房产收入400万元,国债利息收入40万元;
(2)缴纳增值税900万元,消费税20万元,城建税及教育费附加92万元,房产税25万元:
(3)支出广告费及业务宣传费1500万元,其他可以税前扣除的成本费用4100万元。已知:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业在税前可以扣除的广告费和业务宣传费是( )。
选项
A、1500万元
B、1530万元
C、1356万元
D、1464万元
答案
D
解析
(1)计算广告和业务宣传费时,作为扣除基数的销售营业收入,包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益和营业外收入。本题中,销售货物收入、技术服务收入属于主营业务收入,出租设备收入属于其他业务收入,国债利息收入属于投资收益,出售房产收入属于营业外收入,销售营业收入=9000+700+60=9760(万元);(2)广告费和业务宣传费的实际发生额1500万元>销售营业收入的15%=9760×15%=1464(万元),准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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