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  3. 甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企

甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企

admin2016-08-01  34
问题 甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：
    (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
    (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
    (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
    要求：
    根据上述资料，分析回答下列问题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是(    )。
选项 A、50万元
B、25．2万元
C、30万元
D、25万元
答案D
解析 在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司当年销售(营业)收入＝5000万元；当年销售(营业)收入的5‰＝5000×5‰＝25(万元)＜实际发生额的60％＝50×60％＝30(万元)，甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是25万元。
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