某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类高档化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元／件；受托加工乙类高档化妆品5件，成本为85000元，加工费为20000元，受托方不销售乙类高档化妆品(已知高档化妆品的消费税税率为15％)。该企业当月应代

admin2020-12-17 35

问题某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类高档化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元／件；受托加工乙类高档化妆品5件，成本为85000元，加工费为20000元，受托方不销售乙类高档化妆品(已知高档化妆品的消费税税率为15％)。该企业当月应代收代缴消费税税额为( )万元。

选项 A、37．5
B、15
C、4．5
D、9．35

答案D

解析 (1)甲类高档化妆品的应税销售额＝29250÷(1＋17％)×20÷10000＝50万元；甲类高档化妆品的应纳消费税税额＝50×15％＝7．5万元。
(2)乙类高档化妆品的应税销售额＝(85000＋20000)÷(1－15％)÷10000＝12．35万元；乙类高档化妆品的应纳消费税税额＝12．35×15％＝1．85万元。
(3)应代收代缴消费税税额＝7．5＋1．85＝9．35万元。

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