(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税一320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9

admin2016-01-29 31

问题 (2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税一320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。

选项 A、0
B、4．55
C、22．40
D、26．95

答案B

解析经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额=320(万元)，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=380-320=60(万元)，查补营业税=100×5％=5(万元)，应纳城市维护建设税=(60+5)×7％=4．55(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/jee1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是(　　)。

2012年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。

对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是(　　)。

2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是()。(2014年)

对设在西部的外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的是(　　)。

下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有()。

(2012年)下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

下列表述中，符合个人所得税征税规定的有()。

如接待计划中有地陪不熟悉的参观旅游点，地陪在接团前应了解该景点的()。

在Excel中插入的图表嵌套在当前工作表中。()

中国电影诞生于()

Foralatedrink,cometoournightclub,______staysopenuntil4:00a.m.

某男，47岁，口腔内左颊黏膜有1.cm×2.0cm珠光白色网状条纹，质地略粗糙，偶有刺激痛，长期大量吸烟饮酒史。防止病变区域癌变应采取的措施是

对“调配处方四查十对”的叙述最正确的是

承包商在若干不同的国家采购设备，采用多种货币付款，这样即使汇率发生大幅度波动，也不至于出现全面损失。这种风险控制措施称为(　　)。

打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。()

同业拆借活动都是在金融机构之间进行，对参与者要求严格，因此，其拆借活动基本上都是()拆借。

AnintrepidEskimoleaveshisiglooandtravels12kilometersnorth,12kilometerseastand12kilometersnorthagaintoreacht

税法一

税务师职业资格

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。

2012年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。

对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是( )。

2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是()。(2014年)

对设在西部的外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的是( )。

下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有()。

(2012年)下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

下列表述中，符合个人所得税征税规定的有()。

如接待计划中有地陪不熟悉的参观旅游点，地陪在接团前应了解该景点的()。

在Excel中插入的图表嵌套在当前工作表中。()

中国电影诞生于()

Foralatedrink,cometoournightclub,______staysopenuntil4:00a.m.

某男，47岁，口腔内左颊黏膜有1.cm×2.0cm珠光白色网状条纹，质地略粗糙，偶有刺激痛，长期大量吸烟饮酒史。防止病变区域癌变应采取的措施是

对“调配处方四查十对”的叙述最正确的是

承包商在若干不同的国家采购设备，采用多种货币付款，这样即使汇率发生大幅度波动，也不至于出现全面损失。这种风险控制措施称为( )。

打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。()

同业拆借活动都是在金融机构之间进行，对参与者要求严格，因此，其拆借活动基本上都是()拆借。

AnintrepidEskimoleaveshisiglooandtravels12kilometersnorth,12kilometerseastand12kilometersnorthagaintoreacht

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是(　　)。

对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是(　　)。

对设在西部的外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的是(　　)。

承包商在若干不同的国家采购设备，采用多种货币付款，这样即使汇率发生大幅度波动，也不至于出现全面损失。这种风险控制措施称为(　　)。