首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2016年度实现会计利润850万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初,该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售彩电取得不含税收入860
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2016年度实现会计利润850万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初,该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售彩电取得不含税收入860
admin
2017-06-23
36
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2016年度实现会计利润850万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初,该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)出租不动产取得租金收入200万元:
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元:
(4)取得国债利息收入30万元;
(5)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元:
(6)销售费用1650万元,其中广告费1400万元:
(7)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
(8)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);
(9)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元,实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(10)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
计算业务招待费应调整的应纳税所得额;
选项
答案
业务招待费扣除限额1=90×60%=54(万元),业务招待费扣除限额2=(8600+200)×0.5%=44(万元),业务招待费税前扣除限额为44万元,应调增应纳税所得额=90-44=46(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/jdzoFFFM
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据政府采购法律制度的规定,采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存()。
某酒厂为增值税一般纳税人,2009年8月销售红酒取得收入100万元,销售啤酒取得收入200万元,销售黄酒取得收入50万元,在销售时同时收取的包装物押金分别为5.85万元、11.7万元、23.4万元。则该企业当月增值税销项税为()。
某股份有限公司2001年3月成功地发行了5年期公司债券500万元,2年期公司债券200万元。2005年3月,该公司拟再次发行公司债券,此时公司净资产为3000万元,该公司再次发行公司债券的数额为()万元。
根据我国《公司法》的规定有限责任公司股东会的首次会议由()召集和主持。
根据《公司法》的规定,有限责任公司与股份有限公司在设立方式上是相同的。( )
某有限合伙企业由A、B、C、D四人出资设立,其中,A、B为普通合伙人,C、D为有限合伙人。后D因故退伙。对于在D退伙前有限合伙企业既有的债务,D应承担责任的正确表述是()。
根据合同法规定,合同格式条款的使用必须合法,否则格式条款无效。下列各项中,属于无效的格式条款有()。
[案例1]2007年8月8日,甲、乙、丙、丁共同出资设立了一家有限责任公司(下称公司)。公司未设董事会,仅设丙为执行董事。2008年6月8日,甲与戊订立合同,约定将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发出拟转让股权给
下列关于票据文义记载的法律效果的表述中,符合相关法律规定的有()。
2009年位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,发生下列经济业务:(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1000万元;(2)购入电力56万元并取得专用发票,其中12万元用于集体福利方面,其余均用于生产应税产品;(3
随机试题
有关子宫内膜异位症的描述,下列错误的是
组织单位工程验收的是()单位。
汇票上可以记载(),但这些事项不具有汇票上的效力。
按信托财产的不同,信托可划分为()。
甲企业2002年11月1日以1204万元的价格(其中,4万元为相关费用)购入乙企业2002年1月1日发行的五年期一次还本付息债券,债券面值总额1000万元,票面年利率12%。甲企业采用直线法对债券溢价进行摊销。甲企业2002年应摊销的债券溢价为(
人参是一种名贵的中药材,其有效成分主要是人参皂苷。利用细胞培养技术生产人参皂苷的大致流程如下: 请回答:用于离体培养的根切块,叫做______。培养几天后发现少数培养基被污染,若是有颜色的绒毛状菌落,属于______污染;若是有光泽的黏液状菌落,
某省人民政府准备起草关于设定行政许可的政府规章草案,拟听取社会意见,下列形式可采取的有()。
根据《中华人民共和国商标法》的规定,下列可以注册为商标的是:
(复旦大学2014)举例说明买空和买空交易机制如何放大收益和风险。
Inafamilywheretherolesofmenandwomenarenotsharply【C1】______andwheremanyhouseholdtasksaresharedtoagreateror
最新回复
(
0
)