某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，

admin2017-11-15 46

问题某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0．54万元。该批金融商品买入价4536．80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵( )万元。

选项 A、402.43
B、758.17
C、1014.43
D、1184.24

答案A

解析第一季度该金融机构增值税进项税额＝0．54＋68＋1530×60％＝986．54(万元)。当期留抵税额＝986．54－73．5－340．8－169．81＝402．43(万元)。

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税法一

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下列经营行为，属增值税征税范围的是(　　)。

按照现行营业税的规定，下列说法正确的是(　　)。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　　)。

我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税(　　)万元。

某汽车配件商店2004年应税销售额为100万元，2005年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是(　　)。

下列营业税征税项目中，表述错误的是(　　)。

本月允许抵扣的进项税额为(　　)。应纳消费税税额为(　　)。

对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是(　　)。对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是(　　)。

有关车辆购置税的纳税环节正确的说法是(　　)。

Actually,IhadreadonebookinEnglish,whenIwasinmiddleschool.Butitwasforgettable.Thistimearound,Iwasinamore

帕金森病患者躯体呈前倾前屈姿势，行走时上肢协同摆动动作消失或减少，起步和终止均有困难。步距缩小，这种特殊步态称为

金钱草来源于

抗渗性能较好且具有抗硫酸盐侵蚀的水泥代号是()。

直观教学的类型包括、和__。

“苏报案”(南京师大2020年研；北大2018年研；华中师大2018年研；清华大学2017年研；中国传媒大学2016年研；兰州大学2016年研；人大2015年研；广西大学2013年研；湖南大学2012年研；北师2010年研；上海财大2010年研；暨南大学2

在Cisco路由器上使用命令"snmp-serverhost59.67.148.2system"进行SNMP设置，如果在管理站59.67.148.2上能正常接收来自该路由器的通知，那么下列描述中错误的是

Abrickworks,togetherwithsomedrugfactories,______here.

GesturesI.Theuniversalusageofgesturesincommunication1)GesturesarewidelyusedespeciallyinArabcountries.2)Gesture

税法一

税务师职业资格

下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。

按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。

我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税( )万元。

某汽车配件商店2004年应税销售额为100万元，2005年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是( )。

下列营业税征税项目中，表述错误的是( )。

本月允许抵扣的进项税额为( )。应纳消费税税额为( )。

对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是( )。对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是( )。

有关车辆购置税的纳税环节正确的说法是( )。

Actually,IhadreadonebookinEnglish,whenIwasinmiddleschool.Butitwasforgettable.Thistimearound,Iwasinamore

帕金森病患者躯体呈前倾前屈姿势，行走时上肢协同摆动动作消失或减少，起步和终止均有困难。步距缩小，这种特殊步态称为

金钱草来源于

抗渗性能较好且具有抗硫酸盐侵蚀的水泥代号是()。

直观教学的类型包括______、______和______。

“苏报案”(南京师大2020年研；北大2018年研；华中师大2018年研；清华大学2017年研；中国传媒大学2016年研；兰州大学2016年研；人大2015年研；广西大学2013年研；湖南大学2012年研；北师2010年研；上海财大2010年研；暨南大学2

在Cisco路由器上使用命令"snmp-serverhost59.67.148.2system"进行SNMP设置，如果在管理站59.67.148.2上能正常接收来自该路由器的通知，那么下列描述中错误的是

Abrickworks,togetherwithsomedrugfactories,______here.

GesturesI.Theuniversalusageofgesturesincommunication1)GesturesarewidelyusedespeciallyinArabcountries.2)Gesture

下列经营行为，属增值税征税范围的是(　　)。

按照现行营业税的规定，下列说法正确的是(　　)。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　　)。

我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税(　　)万元。

某汽车配件商店2004年应税销售额为100万元，2005年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是(　　)。

下列营业税征税项目中，表述错误的是(　　)。

本月允许抵扣的进项税额为(　　)。应纳消费税税额为(　　)。

对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是(　　)。对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是(　　)。

有关车辆购置税的纳税环节正确的说法是(　　)。

直观教学的类型包括、和__。