位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 30

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

选项 A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、分回的股息应并入应纳税额所得税计算企业所得税
D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额

答案A,B,D

解析选项C，取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有(　　)。

根据现行税收政策规定，“普通标准住宅”应同时具备以下标准(　　)。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括(　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有(　　)。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有(　　)。

纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是(　　)。

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是(　　)。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为(　　)万元。船运公司2008年末应补缴的企业所得税为(　　)万元。

税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

常用的分配费用的标准不包括【】

Exchangeaglancewithsomeone,andthenlookaway.Doyourealizethatyouhavemadeastatement?Holdtheglanceforasecond

Youshouldn’thave______troublelocatingthehigh-risebuildinginthesmalltown.

齐桓公是春秋时期的第一个霸主。()

亚当．斯密说过：“如果一个社会的经济发展成果不能真正分流到大众手中．那么它在道义上将是不得人心的，并且是有风险的，因为它注定会威胁到社会的稳定。”这句话强调的是()。

促成国共两党两次合作的共同因素主要是______。

Howfaristhesunfromtheearth?Thisisaquestionyouhaveaskedyourselfsinceyoubeganaskinganything.Infact,forthou

税法二

税务师职业资格

允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有( )。

根据现行税收政策规定，“普通标准住宅”应同时具备以下标准( )。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括( )。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有( )。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有( )。

纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是( )。

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是( )。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为( )万元。船运公司2008年末应补缴的企业所得税为( )万元。

税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

常用的分配费用的标准不包括【】

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Youshouldn’thave______troublelocatingthehigh-risebuildinginthesmalltown.

齐桓公是春秋时期的第一个霸主。()

亚当．斯密说过：“如果一个社会的经济发展成果不能真正分流到大众手中．那么它在道义上将是不得人心的，并且是有风险的，因为它注定会威胁到社会的稳定。”这句话强调的是()。

促成国共两党两次合作的共同因素主要是______。

Howfaristhesunfromtheearth?Thisisaquestionyouhaveaskedyourselfsinceyoubeganaskinganything.Infact,forthou

允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有(　　)。

根据现行税收政策规定，“普通标准住宅”应同时具备以下标准(　　)。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括(　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有(　　)。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有(　　)。

纳税人为对外投资而借入资金发生的借款费用，可以直接扣除而不需要资本化计入有关投资的成本的条件是(　　)。

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是(　　)。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为(　　)万元。船运公司2008年末应补缴的企业所得税为(　　)万元。