某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税，2019年5月取得含税建筑工程款5000 万元，支付给分包单位含税分包款200万元，则应在提供建筑服务所在地预缴增值税( )万元。

admin2022-01-20 30

问题某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税，2019年5月取得含税建筑工程款5000 万元，支付给分包单位含税分包款200万元，则应在提供建筑服务所在地预缴增值税( )万元。

选项 A、88．07
B、135．14
C、94．12
D、86.49

答案A

解析一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。应预缴税款=(全部价款和价外费用—支付的分包款)÷(1+9％)×2％=(5000—200)÷(1+9％)×2％=88．07(万元)。

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某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税，2019年5月取得含税建筑工程款5000 万元，支付给分包单位含税分包款200万元，则应在提供建筑服务所在地预缴增值税( )万元。

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