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M银行为增值税一般纳税人,2017年第4季度办理公司业务,收取结算手续费(含税)31.8万元,收取账户管理费(含税)26.5万元;办理贷款业务,取得利息收入(含税)1.06亿元;吸收存款8亿元。根据增值税法律制度的规定,M银行第4季度应确认的销项税额为(
M银行为增值税一般纳税人,2017年第4季度办理公司业务,收取结算手续费(含税)31.8万元,收取账户管理费(含税)26.5万元;办理贷款业务,取得利息收入(含税)1.06亿元;吸收存款8亿元。根据增值税法律制度的规定,M银行第4季度应确认的销项税额为(
admin
2022-10-12
39
问题
M银行为增值税一般纳税人,2017年第4季度办理公司业务,收取结算手续费(含税)31.8万元,收取账户管理费(含税)26.5万元;办理贷款业务,取得利息收入(含税)1.06亿元;吸收存款8亿元。根据增值税法律制度的规定,M银行第4季度应确认的销项税额为( )万元。
选项
A、600
B、601.8
C、603.3
D、5131.6
答案
C
解析
(1)办理公司业务,收取的结算手续费、账户管理费属于“金融服务——直接收费金融服务”;(2)取得的利息收入,属于“金融服务——贷款服务”;(3)吸收存款不征收增值税,支付的存款利息亦不征收增值税;(4)金融服务适用的增值税税率为6%。因此,M银行第4季度应确认的销项税额= (1.06×10000+31.8+26.5) ÷(1+6%)×6%=603.3(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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