某门窗厂(一般纳税人)2月份提供了销售额 (不含税价)为6万元的门、窗,用于修建本厂职工宿舍;委托外加工材料一批,支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元,税额 0.102万元;为某单位定制门、窗一批,成本为 1.6万元,已加工完毕交付客户;本月销

admin2009-07-15  26

问题 某门窗厂(一般纳税人)2月份提供了销售额 (不含税价)为6万元的门、窗,用于修建本厂职工宿舍;委托外加工材料一批,支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元,税额 0.102万元;为某单位定制门、窗一批,成本为 1.6万元,已加工完毕交付客户;本月销售门、窗200万元(不含税价),货已发出,办妥银行托收手续,但贷款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电,取得专用发票上注明的税金为0.51万元,购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元已付款,货已到达入库;购进一批健身器材用于本厂职工活动中心,取得专用发票上注明的税金为 0.15万元;购进毛巾、洗衣粉一批,取得专用发票上注明的税金为0.085万元。
   根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。

选项

答案销项税额 =(200+6)×17%+1.6×(1+10%)×17% =35.32(万元) 进项税额=0.51+0.102+1.7=2.312(万元) 应纳增值税额=35.32-2.312=33.008(万元)

解析
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