首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为2000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备,广华公司所得税税率为25%
广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为2000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备,广华公司所得税税率为25%
admin
2012-08-22
14
问题
广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为2000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备,广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记( )。
选项
A、递延所得税负债60万元
B、递延所得税负债10万元
C、递延所得税资产60万元
D、递延所得税资产10万元
答案
B
解析
2007年末该项设备的账面价值=2000-200=1800(万元),计税基础=2000-400=1600(万元),应纳税暂时性差异=1800-1600=200(万元),应确认递延所得税负债200×25%=50(万元);2008年末该项设备的账面价值=2000-200-200-80=1520(万元),计税基础=2000-400-320=1280(万元),应纳税暂时性差异=1520-1280=240(万元),递延所得税负债余额=240×25%=60(万元),2008年末应确认递延所得税负债=60-50=10(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hf22FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《中华人民共和国证券法》,()的从业人员,故意提供虚假资料,隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录的,撤销证券从业资格,并处以3万元以上10万元以下的罚款。Ⅰ.证券交易所Ⅱ.证券公司Ⅲ.证券登记结算机构Ⅳ.证券服务机构
证券公司自营业务部门的职责不包括()。Ⅰ.自营账户开户Ⅱ.自营账户使用登记Ⅲ.自营账户销户Ⅳ.自营业务所需资金的调度
中国证监会可以对保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人采取的监管措施包括()。Ⅰ.监管谈话,重点关注Ⅱ.责令进行业务学习,出具警示函Ⅲ.没收违法所得Ⅳ.责令公开说明,认定为不适当人选
证券公司经营融资融券业务,应当以自己的名义在证券登记结算机构分别开立()。Ⅰ.融券专用证券账户Ⅱ.信用交易证券交收账户Ⅲ.信用交易资金交收账户Ⅳ.客户信用交易担保证券账户
证券公司证券自营业务的内部控制中重点防范的风险包括()。I.规模失控、决策失误Ⅱ.变相自营、账外自营Ⅲ.操纵市场、内幕交易Ⅳ.信用交易
自营业务投资比例,违反规定的,应()。Ⅰ.责令改正,给予警告,没收违法所得Ⅱ.没有违法所得或者违法所得不足10万元的,处以10万元以上30万元以下的罚款Ⅲ.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,给予警告,并处以3万元以上30万元以下的罚款
在上海证券交易所进行的证券买卖符合以下()条件的,可以采用大宗交易方式。Ⅰ.A股单笔买卖申报数量应当不低于50万股,或者交易金额不低于300万元人民币Ⅱ.B股单笔买卖申报数量应当不低于50万股,或者交易金额不低于30万美元Ⅲ.基金大宗交易的
根据《首次公开发行股票承销业务规范》,网下投资者在参与网下询价时存在下列()情形的,主承销商应当及时向协会报告。I.使用他人账户报价Ⅱ.与发行人或承销商串通报价Ⅲ.故意压低或抬高价格Ⅳ.提供有效报价但未参与申购
证券公司与客户签订书面资产管理合同,下列表述错误的是()。
下列各项中,不属于诱骗投资者买卖证券、期货合约罪主体的是()。
随机试题
Forourhomeworktonight,wehavetowritea______(describe)ofthestreetwherewelive.
支气管扩张症最有意义的体征是
在单个风险因素估计中常用的专家评估法属于()。
凡属国家法律和产业政策允许范围内,又不需要国家财政投资的建设项目,除极少数对国民经济和社会发展全局影响特别重大的项目外,均应()。
某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元,“分期收款发出商品”科目的余额为50方元,“原材料”科目的余额为60万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。假定不考虑其他因素,该企业资产负债表中“存货”项目的金额为()万元。
苏联教育家马卡连柯说:“要尽量多地要求一个人,也要尽可能地尊重一个人。”这体现了()德育原则。
20世纪90年代,有人_____传统书信将被新兴的通信方式取代,然而我们惊奇地发现,传统的纸质书信依然健康发展,与电子通信方式______,在当下生活中发挥着重要的作用。填入画横线部分最恰当的一项是:
Beingamanhasalwaysbeendangerous.Thereareabout105malesbornforevery100females,butthisratiodropstonearbalanc
马克思主义认识论第一和基本的观点是()
Lastweek,onaflighttoWashington,Imetaself-assuredbusinessmanwhoaskedmeaboutmyprofessionwhensittinghimselfco
最新回复
(
0
)