2. 财经
  3. 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料，

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料，

admin2016-12-22  29
问题 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
(4)外购生产设备，取得的增值税专用发票上注
明金额250万元。
(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。
(6)提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元)。
计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。
选项
答案向农民收购的荞麦属于收购免税农产品，可以按买价的13％计算进项税额抵扣。支付运费取得专用发票可以抵扣进项税额。则甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额=40×13％+3×11％＝5．53(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/fvzoFFFM
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)