自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。针对这一政策，某企业向税务机关咨询了如下问题： (1)一般纳税人转登记为小规模纳税人，需要在什么时间满足什么样的条件? (2)一般纳税人期间尚未抵扣的进

admin2021-06-30 19

问题自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。针对这一政策，某企业向税务机关咨询了如下问题：
(1)一般纳税人转登记为小规模纳税人，需要在什么时间满足什么样的条件?
(2)一般纳税人期间尚未抵扣的进项税额如何处理?
(3)转登记纳税人在一般纳税人期间的销售行为发生销售折让、中止或者退回的，该如何处理?
根据上述资料，回答下列问题：
假如您是该税务机关的税务人员，请您针对上述问题作出回答。

选项

答案(1)转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额术超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。 (2)转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费——待抵扣进项税额”核算。 (3)转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的。调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。 (一)调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转至下期继续抵减。 (二)调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款，从“应交税费——待抵扣进项税额”中抵减；抵减后仍有余额的。计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/fKU2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

甲有限责任公司被依法宣告破产，管理人清算表明：甲公司的破产财产共90万元，发生破产清算费用110万元，共益债务10万元，另外欠职工工资140万元。根据《企业破产法》的规定，管理人应()。

债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是()。

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

普通发票真伪鉴别方法有(　　)。

AlthoughtheUnitedStateshaslongbeenknownasanationofimmigrants,()discriminationstillexists.

A．氧分压B．氧含量C．氧容量D．氧和Hb的亲和力E．氧饱和度血中Hb所能结合的氧量是

烯丙吗啡可减轻呼吸抑制，用于解救癫痫药物

降结肠癌最常见的临床表现是

某男，18岁，夏季贪凉饮冷，症见恶寒发热，无汗头痛，头重身倦，胸闷泛恶。舌苔薄白而腻。医师诊为阴暑，处方为香薷、厚朴、白扁豆。水煎服。为了增强上方行气宽中、发散风寒之力，最易选配的药是()。

编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号，其目的之一是(　　)。

某公司2009年的信用条件为“N/30”，销售收入为3500万元，变动成本率为60%，最低投资报酬率为10%。在其他条件不变的情况下，为使2010年销售收入比上年增加10%，拟将信用条件改变为“2/10，1/20，N/30”，预计有60%的客户会在10天内

影响期权价值的主要因素包括()。

A、Thenearestmetrostationisonlythreeminutes’walkfromthehotel.B、Thenearestmetrostationisonlyfourminutes’walkf

Everytimeweopenourmouthsandspeakwelabelourselves—IamEnglish,youmaybeBulgarianorAfrican.Weareallhumanbeing

涉税服务实务

税务师职业资格

甲有限责任公司被依法宣告破产，管理人清算表明：甲公司的破产财产共90万元，发生破产清算费用110万元，共益债务10万元，另外欠职工工资140万元。根据《企业破产法》的规定，管理人应()。

债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是()。

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

普通发票真伪鉴别方法有( )。

AlthoughtheUnitedStateshaslongbeenknownasanationofimmigrants,()discriminationstillexists.

A．氧分压B．氧含量C．氧容量D．氧和Hb的亲和力E．氧饱和度血中Hb所能结合的氧量是

烯丙吗啡可减轻呼吸抑制，用于解救癫痫药物

降结肠癌最常见的临床表现是

某男，18岁，夏季贪凉饮冷，症见恶寒发热，无汗头痛，头重身倦，胸闷泛恶。舌苔薄白而腻。医师诊为阴暑，处方为香薷、厚朴、白扁豆。水煎服。为了增强上方行气宽中、发散风寒之力，最易选配的药是()。

编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号，其目的之一是( )。

影响期权价值的主要因素包括()。

A、Thenearestmetrostationisonlythreeminutes’walkfromthehotel.B、Thenearestmetrostationisonlyfourminutes’walkf

Everytimeweopenourmouthsandspeakwelabelourselves—IamEnglish,youmaybeBulgarianorAfrican.Weareallhumanbeing

普通发票真伪鉴别方法有(　　)。

编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号，其目的之一是(　　)。