某企业(增值税一般纳税人)2017年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100 000元．当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3 400元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10 000元

admin2018-12-21 37

问题某企业(增值税一般纳税人)2017年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100 000元．当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3 400元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10 000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为( )元。

选项 A、17 000
B、16 911．9
C、13 600
D、15 272．1

答案D

解析已经抵扣过进项税额的外购货物用于了免征增值税应税项目，进项税额需要转出。应转出的进项税额﹦(10 000－465)×17％﹢465×11％﹦1 672．1(元)；则该企业当期应纳增值税﹦l00 000×17％－(3 400－1 672．1)﹦15 272．1(元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/eYKQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的,必须先经税务机关复议,对复议决定仍不服的,可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的,法院不予受理。()(1999年)

用应税小轿车、越野车和小客车(包括微型厢式车)的底盘组装、改装、改制的各种货车、特种用车(如急救车、抢修车、小轿车)等不属于消费税的征收范围。()

王某是中国公民。2008年的收入情况如下：(1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。另外，王某每月从超市领取工资2500元。(2)王某在市区有

我国现行税法规定，纳税人新征用的耕地，其城镇土地使用税的纳税义务发生时间为()。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：要求：采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。

生产企业(包括外商投资生产企业)委托代理出口非自产的货物应按照增值税条例的规定享受出口退税政策。()

下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

下列各项中，免征或不征契税的有()。

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起的一定期限内缴纳耕地占用税，该期限为()。

下列税种中，属于财产和行为税类的有()。

被管理对象包括几个要素

甲2008年应缴纳个人所得税(　　)元。丁2008年11月应缴纳个人所得税(　　)元。

企业取得的各项免税收入对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。()

根据消费税的规定，下面理解错误的是()。

会试通常每三年在各省省城举行一次，又称秋闱。()

新课程的一个重要的理念是以学生为中心。音乐教学目标的编写也应该贯彻这一理念。下面符合这一理念的教学目标的表述是()。

在第二中间期，埃及受到的外族入侵来自()。

关系模型中的关系模式至少应是()。

税法

注册会计师

当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的,必须先经税务机关复议,对复议决定仍不服的,可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的,法院不予受理。()(1999年)

用应税小轿车、越野车和小客车(包括微型厢式车)的底盘组装、改装、改制的各种货车、特种用车(如急救车、抢修车、小轿车)等不属于消费税的征收范围。()

王某是中国公民。2008年的收入情况如下：(1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。另外，王某每月从超市领取工资2500元。(2)王某在市区有

我国现行税法规定，纳税人新征用的耕地，其城镇土地使用税的纳税义务发生时间为()。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：要求：采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。

生产企业(包括外商投资生产企业)委托代理出口非自产的货物应按照增值税条例的规定享受出口退税政策。()

下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

下列各项中，免征或不征契税的有()。

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起的一定期限内缴纳耕地占用税，该期限为()。

下列税种中，属于财产和行为税类的有()。

被管理对象包括几个要素

甲2008年应缴纳个人所得税( )元。丁2008年11月应缴纳个人所得税( )元。

企业取得的各项免税收入对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。()

根据消费税的规定，下面理解错误的是()。

会试通常每三年在各省省城举行一次，又称秋闱。()

新课程的一个重要的理念是以学生为中心。音乐教学目标的编写也应该贯彻这一理念。下面符合这一理念的教学目标的表述是()。

在第二中间期，埃及受到的外族入侵来自()。

关系模型中的关系模式至少应是()。

甲2008年应缴纳个人所得税(　　)元。丁2008年11月应缴纳个人所得税(　　)元。