某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2009年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统

admin2010-03-25 16

问题某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2009年度有关生产、经营情况如下：
(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元，每件成套化妆品单位成本90元；
(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额3.4万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入20万元；
(3)产品销售费用680万元、财务费用300万元，其中银行罚息10万元；管理费用640万元，其中业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元；
(4)营业外支出科目反映业务如下：通过国家机关向贫困地区捐赠20万元，补缴上年的所得税款10万，环保部门罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除；
(5)境外A国子公司分回利润170万元，A国适用税率30%，正处于减半征收期间。
(消费税税率30%)
要求：根据所给资料，回答下列问题：
下列项目中，在所得税税前准予扣除的有 ( )。

选项 A、补缴的所得税款
B、罚款支出
C、意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分
D、新产品研究开发费用
E、实际缴纳的消费税

答案D,E

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

中国公民王某于2015年10月外出参加演出，一次取得劳务报酬100000元。计算其应缴纳的个人所得税(假定不考虑其他税费)。

税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核，下列选项中，属于在审核原始凭证时应注意的有()。

税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有()。

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2015年12月份第318号凭证，会计分录为：借：应付职工薪酬——非货币性福利80000(成本价)贷：库存商品——腊肠80000(成本价)

根据企业所得税法的规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的判定原则的表述中，正确的有()。

税务师审查权利、许可证照印花税的计税情况，应重点对()是否按规定贴花进行审查。

脂肪垫充填于关节面不相适应的空间，膝关节的脂肪垫有_______、_、_和_______等。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

调整平等主体的公民之间、法人之间以及公民和法人之间的财产关系和人身关系的法律规范的总称是

以下有关Word2010中打印操作的说法中不正确的是________。

肝火炽盛证和肝阳上亢证均可见的表现有

禁用于乐果中毒洗胃的溶液是

个人贷款业务与公司贷款业务相区别的重要特征是()。

下列关于股份制商业银行的描述，错误的是()。

Access数据库中，表的组成是

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中国公民王某于2015年10月外出参加演出，一次取得劳务报酬100000元。计算其应缴纳的个人所得税(假定不考虑其他税费)。

税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核，下列选项中，属于在审核原始凭证时应注意的有()。

税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有()。

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2015年12月份第318号凭证，会计分录为：借：应付职工薪酬——非货币性福利80000(成本价)贷：库存商品——腊肠80000(成本价)

根据企业所得税法的规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的判定原则的表述中，正确的有()。

税务师审查权利、许可证照印花税的计税情况，应重点对()是否按规定贴花进行审查。

脂肪垫充填于关节面不相适应的空间，膝关节的脂肪垫有_______________、_______________、_______________和_______________等。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

调整平等主体的公民之间、法人之间以及公民和法人之间的财产关系和人身关系的法律规范的总称是

以下有关Word2010中打印操作的说法中不正确的是________。

肝火炽盛证和肝阳上亢证均可见的表现有

禁用于乐果中毒洗胃的溶液是

个人贷款业务与公司贷款业务相区别的重要特征是()。

下列关于股份制商业银行的描述，错误的是()。

Access数据库中，表的组成是

脂肪垫充填于关节面不相适应的空间，膝关节的脂肪垫有_______、_、_和_______等。