A企业(居民企业)2008年向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元)，A企业占B企业40％的股份。2015年，A企业将其持有的B企业股权全部转让给C公司，取得转让收入700万元，转让时B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共

admin2017-05-10 32

问题 A企业(居民企业)2008年向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元)，A企业占B企业40％的股份。2015年，A企业将其持有的B企业股权全部转让给C公司，取得转让收入700万元，转让时B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元，A企业如何确认应纳税所得额及应纳企业所得税额。

选项

答案(1)A企业共收回700万元，其中原始投资400万元，不计算所得，应该减去。 (2)A企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额200万元(500×40％)。 (3)股权转让所得=700－400=300(万元) (4)300万元的股权转让所得应该计入A企业当年企业所得税应纳税所得额中，按照25％的税率计算缴纳企业所得税。

解析

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