首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用所得税税率为15%,其2×20年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,期末公允价值大于取得成本400万元;②收到与资产相关政府补助800万元(采用总额法核
甲公司适用所得税税率为15%,其2×20年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,期末公允价值大于取得成本400万元;②收到与资产相关政府补助800万元(采用总额法核
admin
2022-06-30
27
问题
甲公司适用所得税税率为15%,其2×20年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,期末公允价值大于取得成本400万元;②收到与资产相关政府补助800万元(采用总额法核算),税法规定将其计入当期应纳税所得额,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2×20年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产、负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×20年所得税的处理中,正确的有( )。
选项
A、所得税费用为780万元
B、应交所得税为900万元
C、递延所得税负债为60万元
D、与资产相关的政府补助确认的递延收益不确认递延所得税资产
答案
A,B,C
解析
2×20年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本400万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=400×15%=60(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用,选项C正确;与资产相关的政府补助,按税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,其计税基础为0,递延收益的账面价值为800万元,应确认递延所得税资产的金额=800×15%=120(万元),选项D错误;甲公司2×20年应交所得税=(5200+800)×15%=900(万元),选项B正确;所得税费用的金额=900-120=780(万元),或所得税费用=5200×15%=780(万元),选项A正确。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/dWcQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关财务报表列报的基本要求,表述正确的有()。
企业要披露关联方交易的交易要素,以下不属于需要披露的交易要素内容的是()。
甲公司2×18年度发生的有关交易或事项如下:(1)因出租房屋取得租金收入120万元;(2)生产车间机器设备发生日常维护支出40万元;(3)联营企业宣告分派现金股利60万元,甲公司持股比例为30%;(4)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元;(
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%,2×19年发生与A产品销售相关的如下交易:(1)2×19年1月1日,向乙公司销售A产品1000件,每件售价2万元,每件成本1.5万元。当日收到乙公司支付的全部货款,并开出增值税专用发票。甲公司
20l8年7月1日,A公司与B公司签订合同,向B公司销售其自产的甲、乙、丙三种不同型号设备,合同总价款为370万元,这三种设备构成三个单项履约义务。A公司经常单独出售甲设备,其可直接观察的单独售价为220万元。乙设备和丙设备的单独售价不可直接观察,A公司采
长江公司2x08年自行研究开发一项非专利技术供管理部门使用,对于不符合资本化条件的研发支出,于年末转入当期管理费用。按照税法规定,该项非专利技术免征增值税,假定不考虑其他税费。相关资料如下。(1)2×08年1月、2月份属于研究阶段,发生咨询费30万元(
2×15年12月1日,某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币的短期融资券,期限为1年,票面年利率为5.8%,每张面值为100元,到期一次还本付息,发生交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债,则支付的交易费用应借记(
甲公司为某集团母公司,其与控股子公司(乙公司)会计处理存在差异的下列事项中,在编制合并报表时,应当作为会计政策变更的是()。
随机试题
(2011年4月)消费者购买商品的本源是______。
5MHz表示
可预防阿司匹林引起的凝血障碍的维生素是
槐角丸的注意事项是
外商投资旅行社的经营范围包括_______旅游业务和_______旅游业务。
在地球构造活动频繁的时期,环非洲、南美和欧洲的新海洋盆地开始扩展,产生了新的空间。大气中大量二氧化碳与光合作用的生物发生反应,死亡的生物随后被埋在海底沉积物中,形成了富含碳元素的页岩。大气中的碳被固定下来,使得大气中二氧化碳的水平下降,减小了温室效应并降低
下列不属于资本主义法产生的例证()。
Whichofthefollowingdoesthefirstparagraphimply?theauthordecidedtostayathometolookaftertheirsoneightyearsa
Assomeonewhoresearchesgenerationaldifferences,IfindoneofthemostfrequentquestionsI’maskedis"WhatgenerationamI
Receptionist:Goodmorning.HopkinsDentalSurgery.Charles:Goodmorning______.Receptionist:Isee.CanyoucomeonThursday
最新回复
(
0
)