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赤诚公司2005-2009年各年产品销售收人分别为2 000万元、2 400万元、2 600万元、2 800万元和3 000万元；各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5 000万元的前提下，

admin2015-12-02  30
问题 赤诚公司2005-2009年各年产品销售收人分别为2 000万元、2 400万元、2 600万元、2 800万元和3 000万元；各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5 000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示。

    已知该公司2009年资金完全来源于自有资金(其中，普通股1 000万股，共1 000万元)和流动负债；2009年销售净利率为10％，公司拟按每股0．2元的固定股利进行利润分配。公司2010年销售收入将在2009年基础上增长40％，2010年所需对外筹资部分可通过按面值发行10年期、票面利率为10％、到期一次还本付息的公司债券予以解决，债券筹资费率为2％．企业所得税税率为33％。
要求：
(1)计算2009年净利润及应向投资者分配的利润。
(2)采用高低点法计算每万元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金。
(3)按Y=a+bX的方程建立资金预测模型。
(4)预测该公司2010年资金需要总量及需要新增加的资金量。
(5)计算债券发行总额和债券成本率。
(6)计算填列2010年预计资产负债表中用字母表示的项目。
选项
答案(1)计算2009年净利润及应向投资者分配的利润 净利润=3 000×10％=300(万元) 向投资者分配利润=1 000×0．2=200(万元)。 (2)采用高低点法计算“现金”项目的不变资金和每万元销售收入的变动资金 每万元销售收入的变动资金=(160—110)／(3 000—2 000)=0．05(万元) 不变资金=160—0．05×3000=10(万元) (3)按Y=a+bX的方程建立资金预测模型 a=10+60+100一(60+20)+510=600(万元) b=0．05+0．14+0．22一(0．10+0．0=0．30(万元) Y=600+0．3X。 (4)预测该公司2010年资金需要总量及需要新增加的资金量 资金需要量=600+0．3×3 000×(1+40％)=1 860(万元) 需新增资金=3 000×40％×0．3=360(万元)。 (5)计算债券发行总额和债券成本率 2010年的利润=300×(1+40％)=420(万元) 向投资者分配利润=1 000×0．2=200(万元) 债券发行总额=360一(420—200)=140(万元) 债券成本率=[*]×100％=6．84％。 (6)计算填列该公司2010年预计资产负债表中用字母表示的项目 A=10+0．05×3 000×(1+40％)=220(万元) B=220+648+1 024+510=2 402(万元) D=360一(420一200)=140(万元) C=2 402一(480+62+420+1 000)=720(万元)。 [*]
解析
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