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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2016年11月有关经济业务如下： (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11．7万元。 (2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2016年11月有关经济业务如下： (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11．7万元。 (2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲

admin2018-09-25  33
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2016年11月有关经济业务如下：
(1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11．7万元。
(2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。
(3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0．2万元／箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0．16万元／箱，共200箱。
(4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品增值税税率为17％，消费税税率为15％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税的处理，下列计算正确的是(  )。
选项 A、甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=(0．2×100+0．16×200)×17％=8．84(万元)
B、甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0．2×(100+200)×17％=10．2(万元)
C、甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=(0．2×100+0．16×200)×15％=7．8(万元)
D、甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0．2×(100+200)×15％=9(万元)
答案A，C
解析 (1)纳税人取得的销售额为不含增值税销售额；(2)增值税销项税额=(0．2×100+0．16×200)×17％=8．84(万元)；(3)应纳消费税税额=(0．2×100+0．16×200)×15％=7．8(万元)。
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