首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×16年度实现账面净利润15000万元,其2×16年度财务报表于2×17年2月28日对外报出。甲公司2×17年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下: (1)甲公司于2×17年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元,并将
甲公司2×16年度实现账面净利润15000万元,其2×16年度财务报表于2×17年2月28日对外报出。甲公司2×17年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下: (1)甲公司于2×17年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元,并将
admin
2019-03-03
22
问题
甲公司2×16年度实现账面净利润15000万元,其2×16年度财务报表于2×17年2月28日对外报出。甲公司2×17年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下:
(1)甲公司于2×17年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元,并将该事项作为会计差错追溯调整了2×16年度财务报表。
甲公司上述连带保证责任产生于2×14年。根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同,乙公司向银行借款7000万元,除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外,甲公司作为连带责任保证人,在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。
2×16年10月,乙公司无法偿还到期借款。2×16年12月26日,甲公司、乙公司及银行三方经协商,一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计,甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7200万元。为此,甲公司在其2×16年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行了说明,但未确认与该事项相关的负债。
2×17年3月1日,由于抵押的房产存在产权纠纷,乙公司无法拍卖。为此,银行向法院提起诉讼,要求甲公司承担连带保证责任。2×17年3月20日,法院判决甲公司承担连带保证责任。假定税法规定,企业因债务担保产生的损失不允许税前扣除。
(2)2×17年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2×16年度已交所得税税款的通知,4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×16年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。税务部门提供的税收返还款凭证中注明上述返还款项为2×16年的所得税款项,为此,甲公司追溯调整了已对外报出的2×16年度财务报表相关项目的金额。
(3)2×17年10月1日,甲公司董事会决定将某管理用固定资产的折旧年限由10年调整为20年,该项变更自2×17年1月1日起执行。董事会会议纪要中对该事项的说明如下:考虑到公司对某管理用固定资产的实际使用情况发生变化,将该固定资产的折旧年限调整为20年,这更符合其为企业带来经济利益流入的情况。
上述管理用固定资产系甲公司于2×14年12月购入,原值为3600万元,甲公司采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限最低为15年,甲公司在计税时按照15年计算确定的折旧在所得税前扣除。在2×17年度财务报表中,甲公司对该固定资产按照调整后的折旧年限计算的年折旧额为160万元,与该固定资产相关的递延所得税资产余额为40万元。
(4)甲公司2×17年度有关事项如下:
①因增持对子公司的股权增加资本公积3200万元:
②当年取得的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值相对成本上升1000万元,该资产的计税基础为取得时的成本;
③因以权益结算的股份支付确认资本公积360万元:
④因同一控制下企业合并冲减资本公积2400万元。
甲公司适用的所得税税率为25%,在本题涉及的相关年度甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。
甲公司2×17年度实现盈利,按照净利润的10%提取盈余公积,涉及政府补助业务按总额法核算,假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。
要求:
计算确定甲公司2×17年度合并利润表中其他综合收益税后净额项目的金额。
选项
答案
甲公司2×17年度合并利润表中的“其他综合收益税后净额”项目金额=1000×(1-25%)=750(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/cJAQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,属于会计估计变更的有()。下列关于A公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中,正确的有()。
企业利润表中“主营业务收入”项目为5000万元,销项税额为170万元,资产负债表中“应收账款”项目的本年增加额为200万元:“应收票据”项目本年减少额为100万元,其中非现金资产抵偿债务3万元,坏账损失为10万元。在没有其他业务的情况下,现金流量表中的“销
(2010年)甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:(1)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入.其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享
甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备,预计使用年限5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元,适用所得税税率为25%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。201
甲为增值税一般纳税人,甲公司20×0年、20×1年长期股权投资业务等有关资料如下:(1)20×0年1月1日,甲公司以银行存款1100万元取得了乙公司10%的股权,采用成本法核算。20×0年1月1日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元。
甲股份有限公司为了建造一栋厂房,于2007年11月1日专门从银行借入5000万元(假定甲公司向该银行借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,利息到期一次支付。2008年1月1日借入一般借款4000万元,期限为3年,年利率为7%,利息到期一次支付。该厂
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,其相关交易或事项如下:(1)经相关部门批准,甲公司于20×6年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券200000万元,发行费用为3200万元,实际募集资金已存入银行专户。根据可转换公
正保集团拥有甲上市公司80%的有表决权股份。甲公司是一家从事石油化工生产的公司,注册地为广州。为优化企业的产业结构、提高企业的核心竞争力,2008年甲公司进行了以下资本运作和机构调整。甲公司2008年发生的相关事项如下:2008年7月3日,甲公司以银行存
2011年甲公司有关待执行合同资料如下:(1)2011年10月甲公司与乙公司签订合同,约定甲公司应于2012年3月将生产的A产品销售给乙公司,A产品合同价格为100万元,乙公司应预付定会50万元,如甲公司单方面撤销合同,应双倍返还定金。(2)2011年
随机试题
识别卡是非接触式IC卡的一种,它只能读,不能写。()
按照弗里德曼的货币需求函数,货币需求量同下列诸因素的关系正确的是()。
容量瓶和移液管不配套属于偶然误差。
简述企业通常采用的市场竞争战略。
A气血阴阳失调B气血阴阳亏虚,脏腑功能失调C气血阴阳亏虚,脏腑虚损D阴阳失调,营卫不和E脏腑功能失调内伤发热的基本病机为
下列不属于项目投融资管理方式的是()
下图中△ABC和△DEF是两个完全相同的等腰直角三角形,AB=9cm,EC=3cm,求阴影部分的面积()。
张某死后,遗产包括1张100元的存折,1台电视机和一些旧家具。张甲、张乙、张丙是张某的三个儿子。因无遗嘱,故三人经协商后,张甲继承了存折,张乙继承了电视,张丙继承了旧家具,一段时间后,王某向张乙出示了自己将电视借给张某的借条,张乙将电视还给王某。据此,下列
Hereissomeadviceonfoodshopping.The【C1】______familyspendsaboutone-sixthofitsincome【C2】______food.Becausefoodisex
论工作流管理技术在CIM系统协作中的应用计算机集成制造(ComputerIntegrationManufacturing,CIM)是信息技术和生产技术的综合应用,旨在提高制造业企业的生产率和响应能力。企业面临的任务是:将企业先后建立的多个分立
最新回复
(
0
)