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李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业,均为独资性质,均建账设账,账册齐全。2004年甲企业应纳税所得为2万元,乙企业有关经营情况如下: (1)取得货物销售收入180万元,其他营业收入20万元。 (2)发生营业成本140万元。 (3)缴纳增值税42万元,营业
李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业,均为独资性质,均建账设账,账册齐全。2004年甲企业应纳税所得为2万元,乙企业有关经营情况如下: (1)取得货物销售收入180万元,其他营业收入20万元。 (2)发生营业成本140万元。 (3)缴纳增值税42万元,营业
admin
2009-03-25
25
问题
李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业,均为独资性质,均建账设账,账册齐全。2004年甲企业应纳税所得为2万元,乙企业有关经营情况如下:
(1)取得货物销售收入180万元,其他营业收入20万元。
(2)发生营业成本140万元。
(3)缴纳增值税42万元,营业税费4.1万元。
(4)发生管理费用56万元,其中支付业务招待费用10万元、缴纳个体工商协会会员费0.5万元。
(5)当年向某单位借入资金10万元,支付利息费用1万元,同期银行贷款利息率为4.8%。
(6)全年已计入成本费用的雇员工资24万元(雇员20人,人均月工资1000元,当地税务机关确定,人均月计税工资标准为800元):计提的三项经费也已计入成本费用(企业已取得工会经费的收据)。投资者个人每月领取工资5000元,共开支工资6万元,已计入成本。
(7)年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏,扣除已提折旧费,损失达4.5万元,年底取得保险公司的赔款2.5万元。
(8)以乙企业名义对外投资,分得投资收益3万元。
(9)通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元。
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、47.1
B、47
C、48
D、48.1
答案
B
解析
税前扣除的管理费用;业务招待费扣除限额=(180+20)×5‰=1(万元)税前扣除的管理费用=56-(10-1)=47(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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