2010年1月8日胡锦涛主席强调要加快完善税收制度,优化税制结构,公平税收负担,构建有利于科学发展的财税体制。要求:请运用优化税制理论阐述我国税制改革的政策取向。

admin2015-09-08  32

问题 2010年1月8日胡锦涛主席强调要加快完善税收制度,优化税制结构,公平税收负担,构建有利于科学发展的财税体制。要求:请运用优化税制理论阐述我国税制改革的政策取向。

选项

答案(1)税制优先论。税制优先论即最优税制理论,它是研究如何以最经济合理的方式征收税款的理论,是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则,对构建经济合理的税制体系进行分析的学说。 主要研究的问题: ①直接税与间接税的合理搭配。 ②寻找一组特定效率和公平基础上的商品税。 ③假定收入体系是以所得税而非商品税为基础的,如何确定最优累进程度,以便既实现效率,又兼顾公平。 (2)当前我国税制中存在的主要问题 ①税种体系与经济社会发展不相适应。 第一,税种结构不符合现代税制的要求。 第二,税种设置不符合国家的战略部署。 ②税收立法和税收职能不相匹配。 第一,税收立法缺乏协调性。 第二,税收立法层次偏低。 第三,地方税收立法权缺乏应有的制度安排。 ③税收治理与税制改革进程不相一致。 税收治理、税收征管,是税制的执行和实现环节。当前,税收治理滞后于税制进程,税收信息化水平滞后于税制需要。另外,征管体系模式也滞后于税收科技的发展。 (3)我国税制改革的政策取向 ①从优化税制结构角度: 一是要进一步拓宽增值税的征收范围。建议尽快把建筑业、运输业等相关行业纳入增值税的征收范围,进一步消除重复征税的因素,完善增值税的征收链条。 二是加快个人所得税的改革。加快建立“综合申报与分类计税相结合”的征管格局,提高费用扣除标准,并建立以家庭为基本单位的费用扣除的个人所得税税制换体系,以此来缩小贫富差距,实现税负公平合理。 三是加快财产税改革。继续扩大房产税试点改革的范围,同时开征遗产税和赠与税,建立强有力的财产税体系,更加有效地调控收入分配。 四是加强民生保障税制改革。研究开征社会保障税,增大对民生的支持力度,为建设和谐社会提供财力保障。 五要加快环境保护税制改革。探索开征环保税,改资源税为从价计征,扩大资源税征收范围,为环境和生态法制提供物质支持。 ②从改进税收立法角度: 第一,逐步完善税法体系,提高立法标准。 第二,合理安排地方税收立法权和政策权。 ③从完善治税体系角度: 首先,基本实现信息管税。 其次,推进国家信用体制建设。 最后,改进税收征管体系。

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