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  3. 2018年，某商业企业经营的业务如下： (1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。 (2)全年商品销售成本940万元。 (3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19．04万元，教育费

2018年，某商业企业经营的业务如下： (1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。 (2)全年商品销售成本940万元。 (3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19．04万元，教育费

admin2020-10-09  28
问题 2018年，某商业企业经营的业务如下：
    (1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。
    (2)全年商品销售成本940万元。
    (3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19．04万元，教育费附加8．16万元。
    (4)发生营业费用80万元，管理费用100万元。
    (5)营业外支出中列支96万元，其中：公益捐赠80万元；赞助当地一足球队12万元；缴纳税收滞纳金4万元。
    根据以上资料，回答下列问题：
企业所得税前营业外支出应纳税调整额为(          )万元。
选项 A、20．42
B、25．18
C、33．98
D、41．78
答案C
解析 超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除。企业所得税前营业外支出应纳税调整额＝(80－62．02)＋12＋4＝33．98(万元)。
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