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某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2012年12月和2013年1月份发生下列业务: 2012年12月业务如下: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元;
某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2012年12月和2013年1月份发生下列业务: 2012年12月业务如下: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元;
admin
2013-10-14
43
问题
某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2012年12月和2013年1月份发生下列业务:
2012年12月业务如下:
(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元;
(2)从小规模纳税人购进其自己种植的粮食100吨,取得收购凭证上注明的价格20万元,粮食入库,支付运费5万元,未收到运输业发票;
(3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食,成本共计37.6万元,发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元。受托方垫付辅助材料款5万元,均收到专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元;
(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售,收到不含税货款60万元;
(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨,由自己的卡车负责运输,收取运费10万元,装卸费1.7万元;
(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外,收取包装物押金5.85万元并单独核算;
(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%);
(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。
2013年1月份发生业务如下:
为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,该公司无该类白酒的同类销售价格。已知该批礼品白酒成本为8万元(粮食白酒的成本利润率为10%)。
假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2012年12月份应纳增值税额为( )万元。
选项
A、89.2
B、86.5
C、87.5
D、85.8
答案
C
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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