首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
设在经济特区的某服务性中外合资企业已过减免优惠期,地方所得税免征。2005年税务机关派员进行稽查时,企业提供如下纳税资料:支付的工资总额230万元;本年业务收入1000万元;缴纳营业税50万元;业务支出400万元;管理费用400万元,其中包括一次列支开办费
设在经济特区的某服务性中外合资企业已过减免优惠期,地方所得税免征。2005年税务机关派员进行稽查时,企业提供如下纳税资料:支付的工资总额230万元;本年业务收入1000万元;缴纳营业税50万元;业务支出400万元;管理费用400万元,其中包括一次列支开办费
admin
2014-04-01
49
问题
设在经济特区的某服务性中外合资企业已过减免优惠期,地方所得税免征。2005年税务机关派员进行稽查时,企业提供如下纳税资料:支付的工资总额230万元;本年业务收入1000万元;缴纳营业税50万元;业务支出400万元;管理费用400万元,其中包括一次列支开办费 200万元(以前年度未列支),其他职工福利费62.2万元,交际应酬费50万元;财务费用150万元,其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元,向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元(商业银行贷款年利率8%)。从境外分回税后利润160万元 (税率20%)。该公司计算的应纳税所得额为:应纳税所得额=1000-50-400-400-150=0 (元)
要求:请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定,分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确,请指出错误之处,并列出步骤计算应纳企业所得税。
选项
答案
(1)该公司应纳税所得额的计算有如下错误: ①开办费应5年摊销,超标准列支额160万元(200-200×1÷5),应相应调增应纳税所得额。 ②福利费超标列支30万元(62.2-230×14%),应相应调增应纳税所得额。 ③交际应酬费只允许列支7.5万元(500×10‰+500× 5‰),超标准列支42.5万元(50- 7.5),应相应调增应纳税所得额。 ④外方作为投入资本的境外借款利息80万元不得列支,应相应调增应纳税所得额。 ⑤借款利息只允许列支8万元(100×8%),超过
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/YoxQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2019年)新银公司为A股上市公司,股本总额为2亿股。2015年5月22日,新银公司召开临时股东大会,审议通过了《非公开发行股票议案》。该议案确定本次非公开发行对象为公司股东物灵公司、宝华公司与元基公司;股票发行数量不超过5000万股;物灵公司认购4
(2020年)2015年5月20日,甲公司以自有的一辆机动车作为抵押向乙公司借款20万元,双方签订了书面借款合同和抵押合同。次日,双方办理了抵押登记。同年7月5日,甲公司将该机动车送到丙厂修理,丙厂修理后多次要求甲公司支付修理费用,未果。同年8月17日,丙
(2017年)2016年3月,甲公司因业务需要分别向乙公司和丙公司购买绒布面料和丝质面料。为筹措面料采购资金,甲公司与丁银行签订合同,约定:借款50万元,借期为自放款日起1个月,月利率4%。借款合同签订当日,丁银行预先扣除相应利息后发放贷款48万元。戊公司
(2020年)2015年,甲公司经A市B县工商行政管理机关登记设立。此后,甲公司以A市c县为主要办事机构所在地开展经营活动。2019年5月15日,因甲公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力,债权人向人民法院提出对甲公司的破产申请。2019年6月12日,人民
境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动,不论其发生在境内或境外,均适用《外汇管理条例》的适用范围。下列选项属于境内机构的有()。
人民法院受理债务人甲公司破产申请时,乙公司依照其与甲公司之间的买卖合同已向买受人甲公司发运了该合同项下的货物,但甲公司尚未付价款。乙公司得知甲公司破产申请被受理后,立即通过传真向甲公司的管理人要求取回在运途中的货物。管理人收到乙公司传真后不久,即收到了乙公
X市甲厂因购买Y市乙公司的一批木材与乙公司签订了一份买卖合同,但合同中未约定交货地与付款地,双方就此未达成补充协议,按照合同有关条款或者交易习惯也不能确定。根据合同法律制度的规定,下列关于交货地及付款地的表述中,正确的有()。
某合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项,但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于合伙企业表决办法的表述中,正确的是()。(2015年)
根据物权法律制度的规定,以下列权利出质时,质权自权利凭证交付之日起设立的有()。
根据《不动产登记暂行条例》的规定,下列各项中,纳入我国不动产统一登记范围的有()。
随机试题
中国共产党作为执政党,最大的优势就是密切联系群众,最大的危险则是党内的贪污腐败问题。()
患者,女,38岁,乳腺癌术后,下列属于健康的护理诊断的是()
本案中甲、乙、丙、丁分别为未来的公司取一个名称,其中可以采用的是()。公司成立后甲要求转让出资给庚,丙表示同意,丁、戊称无所谓,但并不反对。乙以前曾与庚共过事有过恩怨,故坚决反对,但出价不如庚高。后甲将出资转让给庚,并办理了变更登记手续。乙不服
关于《宪法》对人身自由的规定,下列哪一选项是不正确的?(2013年试卷一第25题)
目前,实行货币局安排汇率制度的国家或地区是()。
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2×15年、2×16年发生的有关交易或事项如下:(1)2×15年2月10日,甲公司自公开市场以6.8元/股购入乙公司股票2000万股,占乙公司发行在外股份数量的4%,取得股票过程中另支付相关税费等40万元。甲公司在取得
拟办是文秘部门参与决策,做好参谋和助手的重要途径,具体讲就是()。
洋务运动失败的标志是在中日甲午战争中()
对考生文件夹下的“学生住宿”管理数据库设计一个表单myf,表单标题为“宿舍查询”,表单中有3个文本框和2个命令按钮“查询”和“关闭”。运行表单时,在第一个文本框里输入某学生的学号(S1—S9),单击查询按钮,则在第二个文本框内会显示该学生的“姓名
Students’pressuresometimescomesfromtheirparents.Mostparentsarewell【B1】_______,butsomeofthemaren’tveryhelpfulwi
最新回复
(
0
)