2. 财经
  3. 某市某制药公司2013年度发生以下经营业务： (1)销售药品取得收入9000万元，销售成本为6500万元； (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元； (3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费3

某市某制药公司2013年度发生以下经营业务： (1)销售药品取得收入9000万元，销售成本为6500万元； (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元； (3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费3

admin2014-01-25  28
问题 某市某制药公司2013年度发生以下经营业务：
  (1)销售药品取得收入9000万元，销售成本为6500万元；
  (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元；
  (3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费320万元)；
  (4)计入成本费用的工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元；
  (5)营业外支出50万元，其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元，环境污染罚款20万元；
  (6)从境外分支机构取得税后所得42．5万元。分支机构在境外实际按15％的税率缴纳了企业所得税；
  (7)1～11月已预缴企业所得税50万元。
  (注：该企业增值税税率为17％，当年认证通过的进项税为830万元；租赁业的营业税税率是5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加3％；除此之外不考虑其他税费。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该公司2013年所得税前可以扣除的营业外支出为(    )万元。
选项 A、28．21
B、50
C、30
D、34．14
答案C
解析 捐赠扣除限额=811．5×12％=97．38(万元)，实际发生10万元，准予据实扣除。实际支付的环境污染罚款20万元不能税前扣除，所以税前扣除的营业外支出应该是30万元。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/XP72FFFM
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)