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甲公司为增值税一般纳税人,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。2017年5月20日,甲公司发现在2016年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,A库存产品的成本为10
甲公司为增值税一般纳税人,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。2017年5月20日,甲公司发现在2016年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,A库存产品的成本为10
admin
2018-12-20
33
问题
甲公司为增值税一般纳税人,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。2017年5月20日,甲公司发现在2016年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,A库存产品的成本为1000万元,预计可变现净值应为700万元。2016年12月31日,甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。
要求:编制甲公司对上述会计差错应进行的相关会计处理。
选项
答案
调整2016年少计提存货跌价准备200万元。会计更正分录如下: 借:以前年度损益调整 200 贷:存货跌价准备 200 借:递延所得税资产 50 (200×25%) 贷:以前年度损益调整 50 借:利润分配—未分配利润 150 贷:以前年度损益调整 150 借:盈余公积 15 (150×10%) 贷:利润分配—未分配利润 15 应注意的是,在考试时,若题目已经明确假定了会计调整业务是否调整所得税,虽然有时假定的条件和税法的规定不一致,但是也必须按题目要求去做;若题目未作任何假定,则按上述原则进行会计处理。
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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