2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 25

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于该企业当年制造费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有( )。

选项 A、制造费用应纳税调增4万元
B、制造费用不涉及纳税调整
C、工资支出不涉及纳税调整
D、工资支出应纳税调减5万元
E、工资支出应纳税调减10万元

答案A,E

解析融资租入的固定资产的租赁费用不得直接在税前扣除，应计入资产价值，从投入使用的次月起以计提折旧的方式扣除，当年应调增应纳税所得额4万元；支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，可以100％加计扣除，应调减应纳税所得额10万元。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/V202FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(　　)。

某海洋运输企业2007年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2008年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2007年的税款是(　　)元。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于(　　)年。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列应缴纳土地增值税的行为有(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

数字签名与消息的真实性认证有什么不同?

ADR报告因果关系评为条件的标准为

根据行政复议法的有关规定，下列关于行政复议申请期限的计算的表述不正确的有()。

下列关于保险合同中受益人的规定的说法中，错误的是()。

求下列不定积分：

设随机变量X的密度函数为f(x)=(－∞＜x＜+∞)．求Cov(X，｜X｜)，问X，｜X｜是否不相关?

教师表的“选择查询”设计视图如下，则查询结果是

Itiscrucialthatabroadsetofpeople—notjusttechnologistsorthosewhohappentobeinthecomputerindustry______inthed

Itwasnotmuchfuntotravelononeoftheoldsailingships.Lifewashardforbothpassengersandcrew.17thcenturysailing

税法二

税务师职业资格

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于( )年。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是( )。

某海洋运输企业2007年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2008年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2007年的税款是( )元。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于( )年。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

下列应缴纳土地增值税的行为有( )。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是( )。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

数字签名与消息的真实性认证有什么不同?

ADR报告因果关系评为条件的标准为

根据行政复议法的有关规定，下列关于行政复议申请期限的计算的表述不正确的有()。

下列关于保险合同中受益人的规定的说法中，错误的是()。

求下列不定积分：

设随机变量X的密度函数为f(x)=(－∞＜x＜+∞)．求Cov(X，｜X｜)，问X，｜X｜是否不相关?

教师表的“选择查询”设计视图如下，则查询结果是

Itiscrucialthatabroadsetofpeople—notjusttechnologistsorthosewhohappentobeinthecomputerindustry______inthed

Itwasnotmuchfuntotravelononeoftheoldsailingships.Lifewashardforbothpassengersandcrew.17thcenturysailing

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(　　)。

某海洋运输企业2007年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2008年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2007年的税款是(　　)元。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于(　　)年。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列应缴纳土地增值税的行为有(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。