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某旅游开发有限公司2015年8月发生有关业务及收入如下: (1)旅游景点门票收入650万元: (2)景区索道客运收入380万元; (3)民俗文化村项目表演收入120万元; (4)与甲企业签订合作经营协议:以景区内价值2000万元的房产与甲企
某旅游开发有限公司2015年8月发生有关业务及收入如下: (1)旅游景点门票收入650万元: (2)景区索道客运收入380万元; (3)民俗文化村项目表演收入120万元; (4)与甲企业签订合作经营协议:以景区内价值2000万元的房产与甲企
admin
2016-06-19
24
问题
某旅游开发有限公司2015年8月发生有关业务及收入如下:
(1)旅游景点门票收入650万元:
(2)景区索道客运收入380万元;
(3)民俗文化村项目表演收入120万元;
(4)与甲企业签订合作经营协议:以景区内价值2000万元的房产与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属旅游公司所有),按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入;
(5)与乙企业签订协议,准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售,一次性收取进场费10万元。当月该产品销售,取得含税金额30万元,开具普通发票。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算门票收入应缴纳的营业税;
(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;
(4)计算该公司8月份合作经营酒店收入应缴纳的营业税;
(5)计算收取的进场费应缴纳的营业税;
(6)计算销售产品应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)门票收入应缴纳的营业税=650×3%=19.5(万元)(文化体育业) (2)索道客运收入应缴纳的营业税=380×5%=19(万元)(服务业——旅游业) (3)表演收入应缴纳的营业税=120×3%=3.6(万元)(文化体育业) (4)合作经营酒店应纳营业税=20×5%=1(万元)(服务业——租赁业) (5)收取的进场费应纳营业税=10×5%=0.5(万元)(服务业——其他服务业) (6)销售产品应纳增值税=30÷(1+3%)×3%=0.87(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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