某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，

admin2019-11-06 23

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(2017年考题改编)
关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B、购买时抵扣进项税额0．39万元
C、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
D、购买时不得抵扣进项税额
E、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

答案D，E

解析 (1)购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，选项AB错误。
(2)按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额＝固定资产净值／(1＋适用税率)×适用税率。选项C错误。

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税法一

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关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是(　　)。

下列收入中，不应征收城市维护建设税的是(　　)。

题中在零售环节征收消费税的金银首饰包括(　　)。上述第(2)笔业务应纳消费税为(　　)元。

税法规定的纳税人权利，包括下述()选项。

申请办理——般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是(　　)。

根据现行营业税规定，下列说法错误的有()。

按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按4%征收率减半征收增值税的有(　　)。

B烟丝加工厂代收代缴的消费税为()万元。本期该企业应纳城建税和教育附加合计()万元(不含代收代缴)。

关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有()。

发动机转速传感器和曲轴位置传感器出现故障分别会造成什么后果?

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女，25岁，妊娠5个月，因转移性右下腹痛2小时就诊。经检查诊断为急性阑尾炎。其治疗措施错误的是

若∫f(x)dx=x3+C，则∫f(cosx)sinxdx等于()(式中C为任意常数)。

(2013年真题)我国宪法规定：“人民依照法律规定，通过各种途径和形式，管理国家事务，管理经济和文化事业，管理社会事务。”这一规定体现的宪法基本原则是

设A=(α1，α2，α3)，B=(β1，β2，β3)都是3阶矩阵．规定3阶矩阵证明C可逆的充分必要条件是A，B都可逆．

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下列收入中，不应征收城市维护建设税的是( )。

题中在零售环节征收消费税的金银首饰包括( )。上述第(2)笔业务应纳消费税为( )元。

税法规定的纳税人权利，包括下述()选项。

申请办理——般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是( )。

根据现行营业税规定，下列说法错误的有()。

按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按4%征收率减半征收增值税的有( )。

B烟丝加工厂代收代缴的消费税为()万元。本期该企业应纳城建税和教育附加合计()万元(不含代收代缴)。

关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有()。

发动机转速传感器和曲轴位置传感器出现故障分别会造成什么后果?

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女，25岁，妊娠5个月，因转移性右下腹痛2小时就诊。经检查诊断为急性阑尾炎。其治疗措施错误的是

若∫f(x)dx=x3+C，则∫f(cosx)sinxdx等于()(式中C为任意常数)。

(2013年真题)我国宪法规定：“人民依照法律规定，通过各种途径和形式，管理国家事务，管理经济和文化事业，管理社会事务。”这一规定体现的宪法基本原则是

设A=(α1，α2，α3)，B=(β1，β2，β3)都是3阶矩阵．规定3阶矩阵证明C可逆的充分必要条件是A，B都可逆．

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下列收入中，不应征收城市维护建设税的是(　　)。

题中在零售环节征收消费税的金银首饰包括(　　)。上述第(2)笔业务应纳消费税为(　　)元。

申请办理——般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是(　　)。

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