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  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2006年10月发生下列业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； (2)购进低值易耗品一批，取

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2006年10月发生下列业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； (2)购进低值易耗品一批，取

admin2012-09-25  32
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2006年10月发生下列业务：
   (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
   (2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税 8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
   (3)销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款15.3万元；
   (4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价；
   (5)销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元；
   (6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；
   (7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。
   适用成本利润率为10%。
   根据上述资料回答下列问题：(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)
选项 A、190400
B、159400
C、199000
D、202880
答案A
解析 本期销项税额=153000+[200000×(1+10%)]×17%=190400(元)
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