首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2014年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题: (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后,合理的研究开发
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2014年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题: (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后,合理的研究开发
admin
2015-05-18
26
问题
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2014年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后,合理的研究开发费用20万元;
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税11.9万元,预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未人账处理。
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
A国分支机构在我国应补缴企业所得税额;
选项
答案
A国分支机构在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70(万元) A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25%=75(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-70=5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/SYxQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某国有企业总经理张某欲将一套自有住房以200万元出售。某报记者李某找到张某,出价100万元,张某拒绝。李某对张某说:“我有你受贿的证据,答应我就把证据还给你;不答应我就举报你。”张某无奈签订了以100万元将该房卖与李某的合同。合同签订后,李某将张某在办公楼
公司首次公开发行新股,应当符合的条件有()。
申请首次公开发行股票并在主板上市的发行人,财务状况应良好。下列财务指标达到要求的有()。
根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定,下列关于上市公司发行股份购买资产的说法中,不正确的是()。
在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的,自上述事实发生之日起一年后,每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行的2%的股份,该增持不超过2%的股份锁定期为()。
根据上市公司信息披露制度的有关规定,上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是()。
甲、乙、丙三人共同商定出资设立一家普通合伙企业,其中约定乙以其所有房屋的使用权出资,企业的财务由甲负责。2019年4月,该合伙企业亏损巨大。5月,见股市大涨,在丙不知情的情况下,甲与乙直接将企业账户中的400万元资金。以企业名义委托给某投资机构来进行股市投
甲、乙、丙三人共同投资设立一普通合伙企业。合伙企业在存续期间,甲擅自以合伙企业的名义与丁公司签订了代销合同。乙和丙获知后,认为该合同不符合合伙企业利益,即向丁公司表示对该合同不予承认,因为该合伙企业内部规定,任何合伙人不得单独与第三人签代销合同。对此,下列
A有限合伙企业有三个合伙人,其中甲和乙为有限合伙人,丙为普通合伙人,由丙执行合伙企业事务。某日,甲未经丙同意,代表A有限合伙企业与B公司签订一份合同,B公司有理由相信甲为普通合伙人。如果该合同给A有限合伙企业造成巨大损失,下列说法正确的是(
随机试题
Livingwithparentsedgesoutotherlivingarrangementsfor18-to34-year-oldsA)Broaddemographic(人口的)shiftsinmarital
在国际政治领域以环境保护作为政治纲领和政治目标的政党称为()
献血反应一般不包括
A、肠黏膜大多正常,有散在溃疡边缘隆起周围有红晕B、肠道病变轻微,仅见黏膜充血水肿C、全身多脏器的微血管痉挛及通透性增加D、肠黏膜水肿和肠壁增厚E、肠黏膜弥漫性纤维蛋白渗出性炎症中毒性菌痢最突出的病变是
下列哪些行为不符合《联合国海洋法公约》的规定?()
在教师的人格特征中,有两个重要特征对教学效果有显著地影响,一是教师的热心和同情心,二是教师的()。
根据资料,回答下列问题。2010年广东农村居民纯收入比2009年约增加了()元。
(1)__________6月30日,全市累计收购小麦21.75万吨。(2)在浩瀚的书海中汲取丰硕的养分,用渊博的知识搭建心灵的小屋,然后让自己平凡的心灵在那里面经历蜕变的过程,等它破茧而出的时候,就能__________梦想的华丽篇章。(
科技进步是推动社会发展的巨大杠杆,这是因为()。
Foranyexport-orientedAmericanbusiness,aninvitationtojointheU.S.CommerceSecretaryononeofhistrademissionsabroa
最新回复
(
0
)