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位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33 000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33 000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%
admin
2022-07-26
40
问题
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务:
(1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33 000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售,取得不含税销售收入19 800元。
(2)5日销售高档口红100箱,每箱不含税价格为21 000元;20日销售同类高档口红200箱,每箱不含税价格为18 000元;当月将120箱同类自产高档口红发放给职工,将80箱用于投资入股。
(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额120 000元,其中普通护肤品金额40 000元,高档胭脂金额80 000元。
(4)销售自己使用过的包装物一批,取得含税销售收入5 650元。
(5)将2011年5月购入的1台生产设备对外捐赠,该设备原值是100万元,根据会计制度规定已计提折旧30万元。
(6)受位于县城的某企业委托,加工一批高档眉笔,委托方提供的原材料成本为2 000元,本厂向委托方收取不含税加工费6 000元,开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。
(7)从丙生产企业购进高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款15 000元,增值税1 950元;从小规模纳税人处购入高档香水精,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元。将购入的部分高档香水精用于继续生产高档香水,生产完后销售高档香水,取得不含税销售收入40 000元。
其他相关资料:月初库存外购高档香水精买价为5 000元,月末库存外购高档香水精买价为10 000元。高档化妆品适用的消费税税率为15%。
根据上述资料,回答下列问题:
甲化妆品厂应代收代缴的消费税、城市维护建设税及教育费附加( )元。
选项
A、12 342.85
B、1 552.94
C、3 702.86
D、12 571.42
答案
B
解析
甲化妆品厂应代收代缴的消费税=(2 000+6 000)÷(1-15%)×15%=1 411.76(元),应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加=1 411.76×(7%+3%)=141.18(元),甲化妆品厂应代收代缴的消费税、城市维护建设税及教育费附加=1 411.76+141.18=1 552.94(元)。
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税法一
税务师职业资格
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