某生产企业系增值税一般纳税人，2015年12月销售自己使用过的A设备，取得含税销售收入83．2万元。A设备系2008年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分

admin2017-03-31 31

问题某生产企业系增值税一般纳税人，2015年12月销售自己使用过的A设备，取得含税销售收入83．2万元。A设备系2008年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。

选项

答案(1)增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。销售A设备应缴纳增值税=83．2÷(1+3％)×2％=1．62(万元)。 (2)销售A设备的会计分录：借：固定资产清理 80万元累计折旧 20万元贷：固定资产——A设备 100万元借：银行存款 83．2万元贷：固定资产清理 81．58万元应交税费——未交增值税 1．62万元借：固定资产清理 1．58万元贷：营业外收入 1．58万元

解析

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根据《行政强制法》，下列关于行政强制措施实施程序的表述中，说法正确的有()。

根据《公司法》，关于国有独资公司的说法，错误的是()。

根据《民事诉讼法》，下列关于民事诉讼审判监督程序的表述中正确的是()。

下列疾病需与雀斑鉴别，但除外

老年人口比重是指

投资率是指()。

下列有关ECC合同模式中合作伙伴管理理念的说法中，正确的有()。

关于《建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》规定，在资金管理上，养老保险基金实行(　　)管理，即养老保险计划的缴费收入要纳入财政专户存储；支出要专款专用，并要经过严格的审批程序。

技术分析适用于股价大幅波动的行情预测。()

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教学是学校进行全面发展教育的()。

运算符重载时不需要保持的性质是()。

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下列疾病需与雀斑鉴别，但除外

老年人口比重是指

投资率是指()。

下列有关ECC合同模式中合作伙伴管理理念的说法中，正确的有()。

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