某企业编制“现金预算”,预计6月初短期借款为100万元,月利率为1%,该企业不存在长期负债,预计6月现金余缺为-55万元。现金不足时,通过银行借款解决(利率不变),借款额为1万元的倍数,6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息,借款在期初

admin2020-07-06  23

问题 某企业编制“现金预算”,预计6月初短期借款为100万元,月利率为1%,该企业不存在长期负债,预计6月现金余缺为-55万元。现金不足时,通过银行借款解决(利率不变),借款额为1万元的倍数,6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息,借款在期初,还款在期末,则应向银行借款的最低金额为(    )万元。

选项 A、77
B、76
C、55
D、75

答案A

解析 本题考核现金预算的编制。假设借入X万元,则6月份支付的利息=(100+X)×1%,X-55-(100+X)×1%≥20,解得:X≥76.77(万元),根据X为1万元的倍数可得,X最小值为77万元,即应向银行借款的最低金额为77万元。
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