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某居民纳税人,2012年财务资料如下:收入合计55万元,成本合计30万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为15%,2012年应纳企业所得税为( )万元。
某居民纳税人,2012年财务资料如下:收入合计55万元,成本合计30万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为15%,2012年应纳企业所得税为( )万元。
admin
2017-10-24
17
问题
某居民纳税人,2012年财务资料如下:收入合计55万元,成本合计30万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为15%,2012年应纳企业所得税为( )万元。
选项
A、0.75
B、1.32
C、2
D、3
答案
B
解析
本题考查点是企业所得税的核定征收。应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=30÷(1-15%)×15%=5.29(万元);应纳所得税额=5.29×25%=1.32(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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