非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2017-11-17 28

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

选项 A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

答案B

解析选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

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税法二

税务师职业资格

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该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是()万元。2006年度该公司调整后的应纳税所得额是()万元。

该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是()万元。计算该公司2006年度应纳税所得额时，不准税前列支的交际应酬费是()万元。

个人所得税法规定，享受附加减除费用个人包括()。

下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有()。

下列所得项目中，只适用定额扣除费用方式征收个人所得税的是()。

工资及三项经费用应调整应纳税所得额()万元。业务招待费、业务宣传费应调整应纳税所得额()万元

下列汽车免征车船税的是()。

2007年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税()元。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为()。

导致血小板聚集的因素中作用最强的是

某男，10岁，因发热7天，抗生素治疗无效入院。查体：球结膜充血，口唇皲裂，杨梅舌，颈部淋巴结肿大，全身可见多形性红斑。临床治愈出院2个月猝死于家中，其最可能的死因是()

下列不属于被动攻击的技术手段有()。

会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。(　　　)

甲公司为建造一生产车间，于2006年11月1日向银行借人三年期借款1000万元，年利率为6%。2007年1月1日开始建造该项固定资产，并发生支出500万元，2007年4月1日又发生支出400万元。2007年7月1日发行期限为三年，面值为1000万元，年利

“战国时纵横家，东周洛阳人，发动韩、赵、魏、齐、燕、楚六国合纵，迫使秦国退还部分秦地，两次离间齐秦关系，后遭车裂而死”以上介绍的人物是()。

星河广场是某市著名景点，地域开阔，游人众多，民警老李、小田和辅警林某在星河广场开展日常巡查，能合适的巡逻队形是()。

关于数据流图中加工的命名规则，正确的是(48)。

在考生文件夹下，请按照以下要求，完成对表的修改：在考生文件夹下，“sampl．accdb”数据库文件中建立表“tTeacher”，表结构如下：

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税务师职业资格

该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是()万元。2006年度该公司调整后的应纳税所得额是()万元。

该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是()万元。计算该公司2006年度应纳税所得额时，不准税前列支的交际应酬费是()万元。

个人所得税法规定，享受附加减除费用个人包括()。

下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有()。

下列所得项目中，只适用定额扣除费用方式征收个人所得税的是()。

工资及三项经费用应调整应纳税所得额()万元。业务招待费、业务宣传费应调整应纳税所得额()万元

下列汽车免征车船税的是()。

2007年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税()元。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为()。

导致血小板聚集的因素中作用最强的是

某男，10岁，因发热7天，抗生素治疗无效入院。查体：球结膜充血，口唇皲裂，杨梅舌，颈部淋巴结肿大，全身可见多形性红斑。临床治愈出院2个月猝死于家中，其最可能的死因是()

下列不属于被动攻击的技术手段有()。

会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。( )

甲公司为建造一生产车间，于2006年11月1日向银行借人三年期借款1000万元，年利率为6%。2007年1月1日开始建造该项固定资产，并发生支出500万元，2007年4月1日又发生支出400万元。2007年7月1日发行期限为三年，面值为1000万元，年利

“战国时纵横家，东周洛阳人，发动韩、赵、魏、齐、燕、楚六国合纵，迫使秦国退还部分秦地，两次离间齐秦关系，后遭车裂而死”以上介绍的人物是()。

星河广场是某市著名景点，地域开阔，游人众多，民警老李、小田和辅警林某在星河广场开展日常巡查，能合适的巡逻队形是()。

关于数据流图中加工的命名规则，正确的是(48)。

在考生文件夹下，请按照以下要求，完成对表的修改：在考生文件夹下，“sampl．accdb”数据库文件中建立表“tTeacher”，表结构如下：

会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。(　　　)