某市甲企业为增值税一般纳税人，主要生产大型设备，本年度主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，其2012年度有关经营业务具体如下：事项1：企业安置残疾人员支付工资30万元；事项2：发生销售费用2600万元，其中含广告费用支出

admin2019-03-20 16

问题某市甲企业为增值税一般纳税人，主要生产大型设备，本年度主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，其2012年度有关经营业务具体如下：
事项1：企业安置残疾人员支付工资30万元；
事项2：发生销售费用2600万元，其中含广告费用支出1542万元，发生管理费用400万元，其中含招待费用支出9万元，含研发费用100万元；
事项3：已计入成本、费用的实发工资为1400万元(不包括安置残疾人员工资)，另外实际发生的职工福利费用为200万元、职工教育经费25万元、工会经费30万元；
事项4：全年发生营业外支出760万元；
事项5：企业已预缴企业所得税600万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问须计算出合计数：
计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案职工福利费准予扣除的限额为：(1400+30)×14％=200.2(万元)，故职工福利费应调增应纳税所得额0.2万元；工会经费准予扣除的限额为：(1400+30)×2％=28.6(万元)，职工教育经费准予扣除的限额：(1400+30)×2.5％=35.75(万元)，根据相关规定，工会经费、职工教育经费不需调整应纳税所得额。

解析

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