某工业企业2014年实现会计利润150万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0．8万元，支出职工福利费6．8万元、职工教育经费1．5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应纳所得税额是( )万元。

admin2022-04-05 25

问题某工业企业2014年实现会计利润150万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0．8万元，支出职工福利费6．8万元、职工教育经费1．5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应纳所得税额是( )万元。

选项 A、32．51
B、37．93
C、34．18
D、37．5

答案B

解析企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为40×14％=5．6(万元)，实际发生6．8万元，准予扣除5．6万元。
工会经费扣除限额=40×2％=0．8(万元)，实际发生0．8万元，可以据实扣除。
职工教育经费扣除限额=40×2．5％=1(万元)，实际发生1．5万元，准予扣除1万元。
三项经费应调增应纳税所得额=(6．8-5．6)+(1．5—1)=1．7(万元)
企业2014年度应纳税所得额=150+1．7=1 51．7(万元)。企业2014年度应纳所得税=151．7×25％=37．93(万元)

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