中国境内居民企业甲公司2016年的生产经营情况如下： (1)实现不含税销售收入为3000万元，出租生产设备取得租金收入50万元； (2)销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除； (3)“营业外

admin2017-11-04 35

问题中国境内居民企业甲公司2016年的生产经营情况如下：
(1)实现不含税销售收入为3000万元，出租生产设备取得租金收入50万元；
(2)销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；
(3)“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。
已知：
当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
在计算甲公司2016年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。

选项 A、通过希望工程基金委员会向灾区捐款
B、直接向某困难地区捐款
C、非广告性赞助支出
D、已预缴的企业所得税税额

答案B，C，D

解析选项A属于公益性捐赠，可以在年度利润总额12％以内扣除。

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