某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为( )。

admin2022-06-22 21

问题某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为( )。

选项 A、借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)　　10
　　　　　贷；应交税费一未交增值税　　　　　　　　　10
B、借：应交税费一未交增值税　　　　　　　　　　　　　　10
　　　　　贷：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)　　　　　10
C、借：应交税费一应交增值税(转出多交增值税)　　10
　　　　　贷：应交税费一未交增值税　　　　　　　　　10
D、借：应交税费一未交增值税　　　　　　　　　　　　　　10
　　　　　贷：应交税费一应交增值税(转出多交增值税)　　　　　10

答案D

解析企业当期应纳增值税额为90－40=50(万元)，已经预缴了60万元，所以，应当转出多交增值税10万元。

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某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为( )。

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税务师职业资格

某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是(　　)。

注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供纳税筹划，其实质是帮助纳税人(　　)。

注册税务师承办代理业务应由所在(　　)统一受理。

关于以下营业税的计算中，正确的是(　　)。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

企业所得税法规定，纳税人与关联企业业务往来，应遵循下列(　　)原则处理。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有(　　)。

下列各项中，属于原始凭证具体的审查内容的有()。

有关票据出票日期的说法，正确的是()。

如果杨某拿到工钱后就将老板的儿子交还而没有提出再拿5万元的要求，则杨某的行为是否构成犯罪?如果杨某在老板未拿5万元来赎儿子之前，出于良知，将老板的儿子放回，则杨某的行为是否属于犯罪中止?为什么?

下列分子的空间构型为三角锥形的是()。①CS2②BF3③NH3④PCL3

土地利用总体规划的主要目标是()。

高等学校的举办者应当保证稳定的办学经费来源，不得抽回其投入的办学资金。()

整风运动的最主要针对对象是()

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某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为( )。

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税务师职业资格

某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是( )。

注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供纳税筹划，其实质是帮助纳税人( )。

注册税务师承办代理业务应由所在( )统一受理。

关于以下营业税的计算中，正确的是( )。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有( )。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为( )。

企业所得税法规定，纳税人与关联企业业务往来，应遵循下列( )原则处理。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有( )。

下列各项中，属于原始凭证具体的审查内容的有()。

有关票据出票日期的说法，正确的是()。

如果杨某拿到工钱后就将老板的儿子交还而没有提出再拿5万元的要求，则杨某的行为是否构成犯罪?如果杨某在老板未拿5万元来赎儿子之前，出于良知，将老板的儿子放回，则杨某的行为是否属于犯罪中止?为什么?

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