北京某传媒公司（增值税一般纳税人）主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2016年12月企业发生如下业务： (1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 (2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产

admin2017-12-04 41

问题北京某传媒公司（增值税一般纳税人）主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2016年12月企业发生如下业务：
(1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
(2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款46800元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
(3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23．4万元。
(4)11日，提供创意服务，向制片方收取含税价款53万元。
(5)22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付149990元的上映费用，取得增值税专用发票上注明价款141500元、增值税税款8490元。
(6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660．38元，税额39．62元。
问题：
作出上述涉税业务的会计处理并计算该传媒公司当月应纳的增值税税额（专用发票已抵扣）。

选项

答案(1)提供片头、片尾、片花制作服务：借：银行存款 1060000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 60000 (2)购入8台计算机：借：固定资产——计算机 40000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 46800 (3)购入小汽车的进项税允许抵扣：借：固定资产——小汽车 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34000 贷：银行存款 234000 (4)收取的创意服务费：借：银行存款 530000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30000 (5)支付影院的上映费用：借：主营业务成本 141500 应交税费——应交增值税（进项税额） 8490 贷：银行存款 149990 (6)支付税控系统技术维护费借：管理费用 700 贷：银行存款 700 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 700 贷：管理费用 700 当月应纳增值税=60000+30000—6800—34000—8490—700=40010（元）

解析

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根据《合同法》的规定，下列关于合同效力说法正确的是()。

根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有()。

税务行政处罚决定依法作出后，当事人逾期既不申请行政复议也不向法院起诉、又不履行的，税务机关依法可以采取的措施是()。(2014年，经调整)

诉讼时效期间与除斥期间是民法上两项权利行使的限制期间，下列关于二者区别的说法中，正确的是()。(2014年，经调整)

根据《侵权责任法》规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是()。(2017年)

根据《侵权责任法》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是()。(2017年)

注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是(　　)。

有关票据出票日期的说法，正确的是()。

如果杨某拿到工钱后就将老板的儿子交还而没有提出再拿5万元的要求，则杨某的行为是否构成犯罪?如果杨某在老板未拿5万元来赎儿子之前，出于良知，将老板的儿子放回，则杨某的行为是否属于犯罪中止?为什么?

下列分子的空间构型为三角锥形的是()。①CS2②BF3③NH3④PCL3

土地利用总体规划的主要目标是()。

高等学校的举办者应当保证稳定的办学经费来源，不得抽回其投入的办学资金。()

整风运动的最主要针对对象是()

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根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有()。

税务行政处罚决定依法作出后，当事人逾期既不申请行政复议也不向法院起诉、又不履行的，税务机关依法可以采取的措施是()。(2014年，经调整)

诉讼时效期间与除斥期间是民法上两项权利行使的限制期间，下列关于二者区别的说法中，正确的是()。(2014年，经调整)

根据《侵权责任法》规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是()。(2017年)

根据《侵权责任法》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是()。(2017年)

注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。

有关票据出票日期的说法，正确的是()。

如果杨某拿到工钱后就将老板的儿子交还而没有提出再拿5万元的要求，则杨某的行为是否构成犯罪?如果杨某在老板未拿5万元来赎儿子之前，出于良知，将老板的儿子放回，则杨某的行为是否属于犯罪中止?为什么?

下列分子的空间构型为三角锥形的是()。①CS2②BF3③NH3④PCL3

土地利用总体规划的主要目标是()。

高等学校的举办者应当保证稳定的办学经费来源，不得抽回其投入的办学资金。()

整风运动的最主要针对对象是()

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注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是(　　)。