2.某印刷厂(增值税一般纳税人)2006年2月份接受某出版社委托，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，另收运输费4000元。印刷挂历1400本，每本售价23.4元 (含税价)，零售50本，批发给某图书城800本，实行6折优惠，开票时将销售额与折

admin2013-12-25 23

问题 2.某印刷厂(增值税一般纳税人)2006年2月份接受某出版社委托，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，另收运输费4000元。印刷挂历1400本，每本售价23.4元 (含税价)，零售50本，批发给某图书城800本，实行6折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。为免税产品印刷说明书收取加工费5000元(不含税价)。本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元，购买一台税控收款设备取得增值税专用发票上注明税金4200元，上月购进的成本30000元(不含税价)的纸张(含保险费3500元)因管理不善浸水，无法使用。该企业当月应纳增值税额( )元。

选项 A、4069.30
B、4988
C、—682.82
D、129.23

答案4

解析销项税额＝12×5000×13％＋4000÷(1＋13％)×13％＋23.4÷(1＋17％)×(50＋300＋200)×17％＋23.4÷(1＋17％)×800×60％×17％＋5000×17％＝12612．18(元)进项税额＝13600－(30000－3500)×17％＋4200＝13295(元)应纳增值税＝12612.18－13295＝－682.82(元)

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