某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2017年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。按规定计算的当期进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额为13200元；当月内销货物

admin2017-11-30 33

问题某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2017年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。按规定计算的当期进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额为13200元；当月内销货物取得不含税销售额150000元，出口货物的离岸价为42000美元(美元与人民币的比价为1：8．3)，该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。下列表述正确的是( )。

选项 A、应退增值税45318元，免抵增值税额为0
B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C、应退增值税23644元，免抵增值税额19958元
D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

答案C

解析当期不得免征和抵扣的税额=42000×8．3×(17％一13％)一13200×(17％一13％)=13416(元)
  应纳增值税=150000×17％一(368000×17％一13416)=-23644(元)
  免抵退税额=42000×8．3×13％-13200×13％=43602(元)
  应退税额=23644(元)
  免抵税额=43602—23644=19958(元)。

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以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有()。

关税纳税人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，但同时应当在规定期限内按海关核定的税额缴纳关税，逾期则构成滞纳，海关有权按规定采取强制执行措施。()

中国关税的征收管理适用的法律制度包括()。

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同时应对危害和机会的策略是()。

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“经营证券自营业务资格证书”是证券交易所颁发给证券公司、批准其从事证券自营业务、具有法律效力的证明文件。()

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在任何一种特定形态的社会里，都不只是存在一种生产关系，也不是任何一种存在着的生产关系都会对这个社会的社会制度起着决定作用。这意味着(　)。

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某外资企业2006年境内应纳税所得额为500万元，其在A国的分支机构当年应纳税所得额为180万元，在A国纳税35万元，在B国的分支机构当年亏损100万，则该企业2006年应在我国缴纳所得税款共计为()。

车船税对客货两用车,按照载货汽车的计税单位和标准计算征收车船税。()

以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有()。

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中国关税的征收管理适用的法律制度包括()。

企业管理信息既包含数值数据，也包含非数值数据，下列数据中属于非数值数据的是【】

同时应对危害和机会的策略是()。

中国公安部将交通事故类别按事故形态分为侧面相撞、正面相撞、()、对向刮擦、同向刮擦、撞固定物、翻车、碾压、坠车、失火和其他11种事故。

根据《安全生产法》，下列关于建设项目安全设施的表述，错误的是()。

“经营证券自营业务资格证书”是证券交易所颁发给证券公司、批准其从事证券自营业务、具有法律效力的证明文件。()

中国银行业全面对外开放的标志有()。

下列关于行政奖励的表述中，错误的是：

在任何一种特定形态的社会里，都不只是存在一种生产关系，也不是任何一种存在着的生产关系都会对这个社会的社会制度起着决定作用。这意味着( )。

Iwouldliketotalkforjustoneminutetothestudentsaboutyourfuturewhenyouleavehere.Becauseyouwilllearnatremend

在任何一种特定形态的社会里，都不只是存在一种生产关系，也不是任何一种存在着的生产关系都会对这个社会的社会制度起着决定作用。这意味着(　)。