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  3. 某房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2020年6月发生如下业务： (1)销售2016年2月开工建设的住宅项目，取得含税收入18000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款5000万元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司

某房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2020年6月发生如下业务： (1)销售2016年2月开工建设的住宅项目，取得含税收入18000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款5000万元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司

admin2022-04-19  25
问题 某房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2020年6月发生如下业务：
(1)销售2016年2月开工建设的住宅项目，取得含税收入18000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款5000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司开具的增值税专用发票，注明金额2000万元，税额180万元。
(3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金1800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年6月至11月租金，开具增值税专用发票。注明不含税金额900万元：另收办公家具押金60万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)6月购进小轿车3辆，每辆支付不含税价款20万元、增值税2．6万元，取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子发票，注明合计金额1．03万元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司6月应纳增值税税额。
选项
答案(1)业务(1)应纳增值税=18000÷(1+5％)×5％=857．14(万元) (2)业务(2)准予抵扣的进项税额=180(万元) (3)业务(3)增值税的销项税额=900×9％=81(万元) (4)支付的高速公路通行费可以抵扣增值税，电子普通发票上增值税额=注明的金额÷(1+3％)×3％=l-03÷(1+3％)×3％=0．03(万元)。 (5)该公司当月简易计税方法计算增值税=857．14(万元)。 一般计税方法下计算增值税：81-180-2．6x3-0．03=-106．83(万元)。 一般计税方法下进项税额大于销项税额，形成留抵税额，留抵下期。 当月应缴纳的增值税为简易计税方法下计算的税额857．14万元。
解析
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