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某小型微利企业在2014年成立，2015年度应纳税所得额为28万元，其2015年度应缴企业所得税( )万元。

admin2020-01-18  42
问题 某小型微利企业在2014年成立，2015年度应纳税所得额为28万元，其2015年度应缴企业所得税(    )万元。
选项 A、7
B、5．6
C、4．9
D、2．8
答案C
解析 2015年10月1日之前成立，全年累计应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型微利企业，分段计算2015年10月1日之前和之后的应纳税所得额。10月1日之前的应纳税所得额适用减低税率政策(20％)；10月1日之后的应纳税所得额适用减半征税政策。2015年1～9月份应纳税所得额及应纳税额：
应纳税所得额=28(万元)÷12(月)×9(月)=21(万元)
应缴企业所得税=21×20％=4．2(万元)
2015年10～12月份应纳税所得额及应纳税额：
应纳税所得额=28(万元)÷12(月)×3(月)=7(万元)
应缴企业所得税=7×50％×20％=0．7(万元)
该小型微利企业2015年度实际应纳所得税额=4．2+0．7=4．9(万元)。
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