甲设计公司为增值税小规模纳税人,2016年4月提供设计服务取得含增值税价款412000元,因服务中止,退还给客户含增值税价款20600元。则甲设计公司当月应缴纳增值税( )元。

admin2017-03-31  33

问题 甲设计公司为增值税小规模纳税人,2016年4月提供设计服务取得含增值税价款412000元,因服务中止,退还给客户含增值税价款20600元。则甲设计公司当月应缴纳增值税(    )元。

选项 A、12000
B、12360
C、11400
D、11742

答案C

解析 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额,应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳的增值税=(412000-20600)/(1+3%)×3%=11400(元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Gxj2FFFM
0

相关试题推荐
最新回复(0)